Ceļvedis dividenžu izmaksai no BV

Tātad, jūs vēlaties izmaksāt dividendes no savas Nīderlandes privātās sabiedrības ar ierobežotu atbildību (BV)? Šis process, kas nīderlandiešu valodā pazīstams kā dividendes uitkeren uit bv, ir formāls veids, kā uzņēmums sadala savu peļņu akcionāriem. Tā ir atlīdzība par viņu ieguldījumu, taču tā nav tik vienkārša kā naudas pārvietošana. Pirms peļņas izmaksas uzņēmumam ir jāiziet divas svarīgas juridiskas pārbaudes: bilances pārbaude un sadales pārbaude. Tās ir paredzētas, lai nodrošinātu, ka netiek apdraudēta uzņēmuma finansiālā veselība.

Izpratne par dividenžu izmaksu pamatprincipiem

Peļņas sadale no jūsu BV ir nozīmīgs finanšu pagrieziena punkts. Daudziem uzņēmumu īpašniekiem, īpaši direktoram-akcionāram (DGA), tas ir viens no galvenajiem veidiem, kā gūt vērtību no veiksmīga uzņēmuma. Taču tas nav tikai neformāls pārskaitījums no uzņēmuma konta uz jūsu personīgo kontu; tas ir stingri regulēts process.

Iedomājieties sava BV uzkrāto peļņu kā ūdenskrātuvi. Izlemiet, vai dividendes uitkeren uit bv ir kā atvērt slūžu vārtus, lai izlaistu daļu no šī ūdens. Pirms pagriežat rokturi, jums noteikti jāveic divi svarīgi mērījumi:

• Pārbaudiet pašreizējo ūdens līmeni: Šis ir bilances pārbaude (līdzsvarotākais). Vispirms jums jāapstiprina, ka jūsu uzņēmuma pašu kapitāls — ūdens daudzums jūsu rezervuārā — pārsniedz jebkuras likumā noteiktās rezerves. Jūs nedrīkstat iztukšot rezervuāru zem noteiktas drošības līnijas.
• Prognozēt turpmāko nokrišņu daudzumu un ūdens vajadzības: Šis ir izplatīšanas tests (uitkeringstoets). Valdei ir jāspēj pamatoti apgalvot, ka uzņēmums joprojām var apmaksāt savus rēķinus vismaz nākamos 12 mēnešus, pat ja pēc dividendes ir izmaksātas.

Šī divkāršo testu sistēma pastāv ļoti pamatota iemesla dēļ: tā aizsargā uzņēmumu un tā kreditorus no neapdomīgas peļņas sadales. Atbildība par šo testu pareizu veikšanu pilnībā gulstas uz direktoru padomes pleciem. Ja viņi kļūdās, viņi var tikt personīgi atbildīgi par jebkādām neatbilstošām izmaksām.

Sena holandiešu tradīcija

Ideja par vērtības atdošanu akcionāriem ir dziļi ieausta Nīderlandes komercvēsturē. Šī prakse aizsākās gadsimtiem ilgi, un Nīderlandes Austrumindijas uzņēmums (VOC) 1610. gadā izmaksāja dividendes, kas, domājams, ir pasaulē pirmās reģistrētās dividendes. Interesanti, ka tās netika izmaksātas skaidrā naudā, bet gan garšvielās, kuru vērtība bija satriecoša. 75% no nominālā kapitāla.

Šis agrīnais jauninājums izceļ senās Nīderlandes tradīcijas izmantot korporatīvās struktūras, lai atalgotu investorus. Tas ir mantojums, kas turpinās arī mūsdienās ar mūsdienu BV. Ja jūs interesē, varat uzzināt vairāk par dividenžu vēsturi un to, kā akcionāru spiediens laika gaitā palīdzēja formalizēt šo procesu.

Taustiņu izņemšana: Dividendes ir uzņēmuma peļņas pēc nodokļu nomaksas sadale. Kamēr lēmumu pieņem akcionāri, direktoru padomei ir jādod galīgā zaļā gaisma, un tikai pēc tam, kad tā ir apstiprinājusi uzņēmuma finansiālo stabilitāti, veicot divus obligātus testus.

Šī strukturētā pieeja nodrošina, ka, lai gan akcionāri saņem savu atlīdzību, uzņēmuma ilgtermiņa veselība nekad netiek apdraudēta. Šo pamatprincipu ievērošana ir jūsu pirmais solis, lai droši un efektīvi pārvaldītu savu dividenžu stratēģiju.

Divu obligāto juridisko testu nokārtošana

Pirms jebkāda peļņa no Nīderlandes BV var nonākt akcionāru kabatā, uzņēmumam vispirms ir jāiziet divi svarīgi juridiskie kontrolpunkti. Tie nav tikai ieteikumi; tie ir obligāti šķēršļi, kas ieviesti, lai aizsargātu uzņēmuma finansiālo stabilitāti un tā kreditorus. Šo testu nepareiza pielietošana, kad jūs... dividendes uitkeren uit bv var izraisīt ļoti nopietnas sekas, tostarp direktoru personisko atbildību.

Iedomājieties to kā kuģa kapteini, kas gatavojas ilgam ceļojumam. Vispirms kapteinim jāpārbauda kravas telpa, lai pārliecinātos, ka tā nav pārslogota un ka tiek ievēroti visi drošības ierobežojumi. Pēc tam viņam jāpārbauda laika prognoze visam turpmākajam ceļojumam. Jebkuras pārbaudes izlaišana varētu būt katastrofāla.

Nīderlandes korporatīvajā pasaulē likumsšīs divas finanšu "pārbaudes" ir pazīstamas kā bilances tests (līdzsvarotākais) un sadalījuma testu (uitkeringstoets). Viņi strādā kopā, lai sniegtu pilnīgu priekšstatu par uzņēmuma stāvokli — gan šobrīd, gan tuvākajā nākotnē. Apskatīsim sīkāk, ko katrs no tiem ietver.

Bilances tests (Balanstest)

Pirmais šķērslis ir bilances pārbaude, vai līdzsvarotākaisŠis patiesībā ir laika momentuzņēmums, kas pilnībā koncentrējas uz uzņēmuma pašreizējo finanšu pārskatu. Tā mērķis ir vienkāršs: apstiprināt, ka uzņēmuma pašu kapitāls ir pietiekami liels, lai segtu visas rezerves, kas ir slēgtas ar likumu vai uzņēmuma noteikumiem.

Vienkārši sakot, jūs varat sadalīt tikai peļņu un brīvās rezerves. Šādi līdzekļi nedrīkst tikt skarti:

• Likumīgās rezerves: Tās ir īpašas rezerves, ko pieprasa Nīderlandes likumi, piemēram, pētniecības un attīstības izmaksām.
• Obligātās rezerves: Tās ir rezerves, ko pieprasa paša uzņēmuma statūti.

Ja BV kopējais pašu kapitāls ir lielāks par šo likumā noteikto rezervju summu, tas iztur bilances pārbaudi. Tas nozīmē, ka grāmatvedībā ir sadalāma pašu kapitāla daļa. Taču šī pārbaudes izturēšana ir tikai puse no uzvaras. Tas, ka nauda tehniski ir pieejama uz papīra, automātiski nenozīmē, ka ir ieteicams to izmaksāt.

Izplatības pārbaude (Uitkeringstoets)

Tas mūs noved pie otrā un, iespējams, svarīgākā šķēršļa: izplatīšanas tests, vai uitkeringstoetsLai gan bilances tests aplūko pagātni un tagadni, sadales tests ir vērsts uz nākotni. Direktoru padomei ir jānovērtē, vai BV var turpināt maksāt savus pienākošos un maksājamos parādus par vismaz 12 mēnešus pēc dividendes tiek izmaksātas.

Šī ir tālredzības un labas sprieduma pārbaude. Valdei jāņem vērā visi saprātīgi paredzamie apstākļi, piemēram:

• Gaidāmie nodokļu rēķini
• Īres un algas maksājumi
• Kredīta atmaksas
• Plānotās investīcijas un citas darbības izmaksas

Sadales tests ir vieta, kur valdes atbildība patiesībā izpaužas. Tas prasa dokumentētu, saprātīgu novērtējumu, ka dividendes neapdraudēs uzņēmuma maksātspēju. Vienkāršs "šķiet, ka viss ir kārtībā" nav pietiekami.

Ja valde dod zaļo gaismu dividenžu izmaksai un uzņēmums vēlāk nespēj samaksāt savus parādus, direktori var tikt personīgi atbildīgi par finansiālo robu, ko radījusi šī dividende. Tādēļ šī novērtējuma rūpīga dokumentācija ir absolūti nepieciešama.

Šo juridisko prasību pareiza ievērošana ir korporatīvās pārvaldības pamatelements. Lai pārvaldītu šos pienākumus un nodrošinātu, ka vienmēr ievērojat likumā noteiktās saistības, ir rūpīgi jāizpēta... Pilnīgs atbilstības pārvaldības risinājumu ceļvedis var būt neticami noderīgi stabilu iekšējo procesu izveidošanā. Ir arī svarīgi izprast šos juridiskos pienākumus, kurus varat sīkāk izpētīt, pārskatot materiālus par direktoru personisko atbildību Nīderlandē. Tikai pēc tam, kad abi šie testi ir veiksmīgi nokārtoti un apstiprināti, uzņēmums var turpināt dividenžu izmaksu.

Dividenžu nodokļu ietekmes izpratne

Tātad, jūs esat veiksmīgi pārvarējis juridiskos šķēršļus dividenžu izmaksai. Nākamais lielais solis? Nodokļu seku apzināšana. Šis nav tikai viens nodokļu slogs; tas ir divpakāpju process, kas ietekmē gan jūsu BV, gan jūs, akcionāru. Šīs plūsmas izpratne ir absolūti nepieciešama, lai nodrošinātu atbilstību prasībām un finansiālu pārdomātību.

Iedomājieties to kā ceļojumu. Pirms dividendes pilnībā ieskaitās jūsu personīgajā bankas kontā, nauda ceļā iziet divas svarīgas nodokļu pieturas. Pirmā pietura ir uzņēmuma līmenī, bet otrā - tad, kad iesniedzat iedzīvotāju ienākuma nodokli. Katrai no tām ir savi noteikumi un likmes.

Pirmais solis: dividenžu ieturējuma nodoklis

Pirmais nodoklis, ar kuru saskarsieties, ir dividenžu ieturēšanas nodoklis (dividenžu ieskaitīšana). Kad jūsu BV izmaksā dividendes, tai ir juridisks pienākums aizturēt daļu no šī maksājuma un nosūtīt to tieši Nīderlandes Nodokļu un muitas administrācijai (Belastingdienst).

Šī ieturējuma nodokļa standarta likme ir 15%Tas nav neobligāti — būtībā tas ir avansa maksājums par kopējo nodokli, kas akcionāram galu galā būs jāmaksā. Jūsu BV darbojas kā iekasēšanas aģents nodokļu iestādēm. Svarīgi ir tas, ka šis nodoklis ir jādeklarē un jāmaksā viena mēneša laikā pēc tam, kad dividendes ir oficiāli pieejamas.

Svarīga piezīme: Klasiska kļūda ir šī viena mēneša termiņa nokavēšana. Laiks sāk skaitīt no dienas, kad dividendes tiek oficiāli izmaksātas. deklarēts pieejams, nevis faktisko izmaksas datumu. Nepareiza norādīšana var izraisīt sāpīgus sodus un procentu maksājumus.

Otrais solis: 2. ieraksts. Ienākuma nodoklis

Kad BV ir samaksājis 15% ieturējuma nodoklis, atlikušais 85% dividendes tiek izmaksātas jums. Taču nodokļu maksāšanas ceļojums vēl nav beidzies. Ja jums pieder būtiska interese (ievērojama nozīme) uzņēmumā, kas parasti nozīmē piederību 5% vai vairāk akciju — šie dividenžu ienākumi ir jādeklarē savā ienākuma nodokļa deklarācijā.

Šie ienākumi ietilpst tā sauktajā Kaste 2Šeit maksājamais nodoklis tiek aprēķināts, pamatojoties uz pilns, brutāls dividenžu summa. Bet neuztraucieties, jums netiks maksāts nodoklis divreiz. 15% Jūsu jau samaksātā BV tiek ieskaitīta jūsu galīgajā nodokļu rēķinā.

Kopējā nodokļu sloga aprēķināšana

Apskatīsim piemēru, lai tas būtu pilnīgi skaidrs. Iedomājieties, ka jūsu BV nolemj izplatīt €100,000 dalāmais.

1. Dividenžu ieturējuma nodoklis (maksā BV):

• BV ir jāietur 15% no bruto dividendēm.
• Nodokļa summa: 15% no 100,000 XNUMX € = €15,000.
• šis €15,000 tiek maksāts tieši Belastingdienst.
• Jūs, akcionārs, saņemat neto summu: 100,000 15,000 € – XNUMX XNUMX € = €85,000.

2. 2. aile Ienākuma nodoklis (maksā akcionārs):

• 2024. gadam 2. lodziņa nodokļa likme ir 24.5% ar ienākumiem līdz 67,000 XNUMX eiro un 33% par visu, kas pārsniedz šo summu. Šajā piemērā pieņemsim, ka visa summa tiek aplikta ar nodokli pēc jauktas efektīvas likmes 24.5%.
• Kopējais 2. lodziņa nodoklis, kas jāmaksā no bruto summas: 24.5 % no 100,000 XNUMX eiro = €24,500.
• Tagad jūs varat atskaitīt jau samaksāto nodokli: - 15,000 eiro.
• Jūsu galīgais ienākuma nodokļa rēķins ir: 24,500 15,000 eiro – XNUMX XNUMX eiro = €9,500.

Tātad, jūs samaksāsiet pēdējo €9,500 kā daļa no jūsu gada ienākuma nodokļa deklarācijas. Kopējais nodokļu slogs uz €100,000 dividendes nonāk līdz €24,500 (15,000 9,500 eiro + XNUMX eiro). Tādējādi jums paliek neto summa €75,500.

Ir ļoti svarīgi stingri izprast šīs dubultās nodokļu sekas. Ir arī vērts atcerēties par nopietno personisko atbildību, ar ko saskaras direktori, ja šīs finanšu un juridiskās procedūras tiek veiktas nepareizi.

Soli pa solim procedūru ceļvedis

Zināt juridiskos testus un nodokļu noteikumus ir viena lieta, bet faktiskai dividenžu izmaksai ir nepieciešams skaidrs, secīgs process. Ja vēlaties rīkoties ar... dividendes uitkeren uit bv pareizi, jums ir nepieciešams ceļvedis. Strukturēta plāna ievērošana nodrošina, ka tiek atzīmētas visas juridiskās un administratīvās ailes, kas aizsargā gan uzņēmumu, gan tā direktorus no iespējamās atbildības nākotnē. Šis hronoloģiskais kontrolsaraksts sadala visu procedūru pārvaldāmās darbībās, sākot no sākotnējās idejas līdz galīgajam maksājumam.

Iedomājieties to kā mājas celtniecību. Jūs neievietotu logus, pirms nav ielikti pamati un uzceltas sienas. Tas pats attiecas uz dividenžu izmaksu. Katrs solis balstās uz iepriekšējo, radot juridiski pamatotu struktūru. Izlaižot kādu soli vai veicot to nepareizā secībā, jūs riskējat apdraudēt visu procesu.

1. solis: ierosiniet dividenžu summu

Ceļojums sākas ar priekšlikumu. Parasti direktoru padome vai akcionāru padome izvērtē uzņēmuma finanšu rādītājus un iesaka konkrētu dividenžu summu. Šī summa ir balstīta uz realizēto peļņu un līdzsvaro stratēģiskos mērķus, piemēram, akcionāru atalgošanu ar atkārtotu ieguldīšanu turpmākai izaugsmei.

Šis nav galīgais lēmums, bet gan oficiālais sākumpunkts oficiālai izskatīšanai.

2. solis: Pieņemt rezolūciju kopsapulcē

Tā kā ierosinātā summa ir iesniegta, lēmums tagad nonāk akcionāru ziņā. Akcionāru pilnsapulce (GMS) ir jāsasauc sapulce, lai oficiāli lemtu par dividenžu izmaksu. Šī sapulce ir stingra juridiska prasība, pat ja esat vienīgais akcionārs un direktors.

Šajā sapulcē pieņemtā rezolūcija rada juridisko pamatu visai sadalei. Tā oficiāli apstiprina, ka akcionāri plāno saņemt daļu no uzņēmuma peļņas. Šis lēmums ir rūpīgi jādokumentē oficiālajā sapulces protokolā, kas jāparaksta un jādatē. Pareiza dokumentācija ir labas korporatīvās pārvaldības stūrakmens; jūs varat redzēt, cik svarīgi ir šie juridiskie regulējumi, pētot tādus jautājumus kā https://lawandmore.eu/wp-content/uploads/2025/07/image_1751355720864-300×171.jpg un pareizu procedūru ievērošanas nozīmi.

Kopsapulce piešķir sākuma zaļā gaisma. Tomēr šis lēmums ir nosacīts — tas vēl neautorizē faktisko maksājumu. Direktoru padomei ir galīgā atslēga.

3. solis: nodrošināt direktoru padomes apstiprinājumu

Šis, iespējams, ir vissvarīgākais solis visā procesā. Pēc tam, kad akcionāri ir pieņēmuši savu lēmumu, direktoru padomei ir jāsniedz savs oficiāls apstiprinājums. Šis apstiprinājums tiek piešķirts tikai tad, ja pēc valde ir veiksmīgi veikusi un dokumentējusi gan bilances pārbaude un izplatīšanas tests.

Valdei ir jāizstrādā atsevišķa, parakstīta rezolūcija, kas apstiprina tās apstiprinājumu. Šajā dokumentā ir skaidri jānorāda, ka valde ir veikusi nepieciešamās pārbaudes un secinājusi, ka dividenžu izmaksa neapdraudēs uzņēmuma spēju pildīt savas finansiālās saistības vismaz nākamo gadu. 12 mēnešiemŠī rezolūcija ir valdes galvenā aizstāvība pret jebkādām turpmākām atbildības prasībām.

Jebkurai nozīmīgai korporatīvai darbībai ir ļoti svarīga skaidra, pakāpeniska pieeja. Līdzīgā veidā jūs varat gūt ieskatu citās strukturētās korporatīvās izmaiņās, pārskatot pakāpenisku rokasgrāmatu par SIA īpašumtiesību maiņu, kas patiešām uzsver metodiskas izpildes universālo nozīmi.

4. solis: iesniedziet dividenžu nodokļa deklarāciju

Kad valde ir devusi savu apstiprinājumu, dividendes juridiski tiek uzskatītas par “pieejamām” akcionāriem. No šī datuma sāk tikšķēt izšķirošs laiks: jums ir tieši vienu mēnesi iesniegt dividenžu ieturējuma nodokļa deklarāciju (dividenžu iemaksa) un samaksājiet 15% nodoklis Belastingdienst (Nīderlandes Nodokļu un muitas pārvalde).

Šis ir ļoti stingrs termiņš. Tā nokavēšana novedīs pie soda naudas un procentu maksājumiem.

5. solis: veiciet pēdējo maksājumu

Kad visas juridiskās apstiprināšanas ir dokumentētas un nodokļu deklarācija iesniegta, pēdējais solis ir faktiskā dividenžu izmaksa akcionāriem. Uzņēmums pārskaita neto dividenžu summu, proti, bruto dividendes, no kurām atskaitītas dividendes. 15% ieturējuma nodoklis — akcionāru personīgajos bankas kontos. Ir svarīgi pareizi reģistrēt šo darījumu savās grāmatvedības uzskaitēs, jo tas samazina uzņēmuma pašu kapitālu un naudas rezerves.

Lai palīdzētu jums visu sakārtot, tālāk esošajā tabulā ir sniegts skaidrs procesa pārskats, sasaistot katru darbību ar nepieciešamajiem dokumentiem un termiņiem.

Dividenžu procesa laika grafiks un dokumentācija

Solis	Nepieciešama darbība	Galvenais dokuments	Nodošanas laiks
1. Priekšlikums	Valde/DGA ierosina dividenžu apmēru.	Iekšējā finanšu pārskatīšana/memorands.	Nav piemērojams (iekšējais)
2. Akcionāru lēmums	Sasaukt GMS un balsot par priekšlikumu.	Parakstīts kopsapulces protokols.	Pirms valdes apstiprinājuma.
3. Valdes apstiprināšana	Veikt bilances un sadales testus.	Parakstīta valdes apstiprinājuma rezolūcija.	Pirms nodokļu deklarācijas iesniegšanas.
4. Nodokļu deklarēšana un samaksa	fileja dividenžu iemaksa un maksāt nodokli.	Dividenžu nodokļa deklarācijas veidlapa.	Ietvaros 1 mēneši valdes apstiprinājuma.
5. Akcionāru maksājums	Pārskaitīt neto dividendes akcionāriem.	Bankas pārskaitījumu ieraksti, grāmatvedības ieraksti.	Pēc nodokļu deklarācijas iesniegšanas.

Šī kontrolsaraksta ievērošana palīdz nodrošināt, ka jūsu dividenžu izmaksa ir ne tikai ienesīga akcionāriem, bet arī pilnībā atbilst Nīderlandes likumdošanai, aizsargājot jūsu uzņēmumu un tā vadību no jebkādām negatīvām sekām.

Stratēģiskas dividenžu politikas izstrāde

Pareizi izpildīt juridiskās pārbaudes un nodokļu noteikumus dividenžu izmaksai ir svarīgs sākumpunkts, taču tā ir tikai puse no stāsta. Patiesi gudri uzņēmumi dara vairāk nekā tikai atzīmē atbilstības rūtiņas. Viņi uzskata savu dividenžu politiku par spēcīgu finanšu instrumentu, nevis tikai par procedūras pienākumu. Tas nozīmē stratēģisku pieeju... cik daudz izmaksāt, atrodot optimālo līmeni starp akcionāru atalgošanu un peļņas novirzīšanu atpakaļ uzņēkumā turpmākai izaugsmei.

Stratēģiska pieeja nozīmē vienmēr sekot līdzi uzņēmuma finansiālajam stāvoklim un likviditātei. Pirms vispār domājat par izmaksām, izpētiet stabilus stratēģijas jūsu uzņēmuma naudas plūsmas uzlabošanai ir gudrs solis. Tas liek pamatus ilgtspējīgām dividendēm nākotnē un pārvērš vienkāršu maksājumu par jūsu uzņēmuma finanšu pārvaldības stūrakmeni.

Pareizās dividenžu pieejas atrašana

Runājot par privātu uzņēmumu (BV), nav vienas maģiskas formulas dividenžu apmēra noteikšanai. Vislabākā pieeja ir pielāgota jūsu uzņēmuma unikālajai situācijai — tā stabilitātei, izaugsmes fāzei un ilgtermiņa mērķiem. Tomēr parasti lielākā daļa politikas ietilpst vienā no trim izplatītākajiem modeļiem.

• Stabila dividenžu politika: Šī ir "lēna un vienmērīga" pieeja. Uzņēmums maksā konsekventas, paredzamas dividendes gadu no gada, pat ja peļņa nedaudz svārstās. Akcionāriem, kuri paļaujas uz stabilu ienākumu plūsmu, tas patīk, un tas sūta spēcīgu finansiālās stabilitātes signālu.
• Progresīvās dividenžu politika: Ar šo stratēģiju mērķis ir katru gadu pakāpeniski palielināt dividenžu summu. Tas ir spēcīgs veids, kā parādīt pārliecību par turpmāko peļņas pieaugumu, un tas piesaista ilgtermiņa investorus.
• Atlikušo dividenžu politika: Šis modelis izaugsmi izvirza pirmajā vietā. Uzņēmums izmanto savu peļņu, lai finansētu visus savus vērtīgos investīciju projektus. Viss, kas paliek pāri — "atlikums" —, pēc tam tiek izmaksāts kā dividendes. Tas ir lieliski piemērots paplašināšanās veicināšanai, taču tas nozīmē, ka izmaksas var būt ļoti neparedzamas.

Lielisks progresīvas politikas piemērs no reālās pasaules ir Nīderlandes finanšu pakalpojumu grupa ASR Nederland NV. Viņu oficiālā politika ir vērsta uz vidēja līdz augsta viencipara gada dividenžu pieaugumu. Tas ir tipisks piemērs tam, kā liels uzņēmums veido akcionāru uzticību, izmantojot paredzamu un stabilu pieaugumu.

Starptautiskie apsvērumi un holdinga struktūras

Globālā biznesa centrā, piemēram, Nīderlandē, dividenžu stratēģijai bieži vien ir starptautiska pieskaņa. Daudzi uzņēmēji vada savu BV, izmantojot turēšanas struktūra, ja personālajai holdinga sabiedrībai pieder darbojošās BV akcijas (turpmāk tekstā — werkmaatschappij). Šī iestatīšana piedāvā dažas nopietnas stratēģiskas priekšrocības.

Kad darbojošās BV izmaksā dividendes savai mātesuzņēmumam, šis darījums parasti ir atbrīvots no dividenžu nodokļa, pateicoties dalības atbrīvojums (dēšanas noteikumu izklāsts). Tas ļauj jums pilnībā bez nodokļiem pārskaitīt peļņu uz holdinga sabiedrību, izveidojot drošu kapitāla fondu, kas ir pasargāts no ikdienas uzņēmējdarbības riskiem.

Šis neapliekamais pārskaitījums maina spēles noteikumus. Tas ļauj jums izveidot centrālu kapitāla fonds jūsu īpašumā, ko pēc tam var izmantot ieguldījumiem citos uzņēmumos, nekustamā īpašuma iegādei vai pensiju fonda veidošanai, un tas viss bez tūlītējas iedzīvotāju ienākuma nodokļa piemērošanas.

Pēc tam lēmums par dividenžu izmaksu no holdinga sabiedrības jums personīgi (dividendes uitkeren uit bv) ir atsevišķs, stratēģisks solis. Jūs varat plānot šīs personīgās izmaksas atbilstoši savām finansiālajām vajadzībām vai izmantot labvēlīgos nodokļu nosacījumus. Šis divpakāpju process sniedz jums neticamu elastību, pārvēršot dividenžu politiku par izsmalcinātu rīku gan korporatīvajai izaugsmei, gan personīgās bagātības plānošanai.

Biežāk sastopamās dividenžu kļūmes un kā no tām izvairīties

Veiksmīga dividenžu izmaksa no jūsu BV šķiet kā liels panākums, taču ceļš ir pilns ar potenciāliem kļūdām, kas var radīt nopietnas finansiālas un juridiskas problēmas. Daudzi uzņēmumu īpašnieki, īpaši tie, kas šajā jomā ir jauni, iekrīt šajos pašos paredzamajos slazdos. Zināt, kas tie ir, ir pirmais un vissvarīgākais solis, lai no tiem pilnībā izvairītos.

Lai šo procesu pareizi īstenotu, ir nepieciešams vairāk nekā tikai labi nodomi — nepieciešama asa uzmanība detaļām. Neliela neuzmanība var ātri pārvērsties milzīgās galvassāpēs, kas var ietvert nodokļu sodus vai, sliktākajā gadījumā, uzņēmuma direktoru personisko atbildību. Apskatīsim visbiežāk pieļautās kļūdas un sniegsim jums skaidrus, praktiskus veidus, kā ievērot likumu.

Sliktas dokumentācijas slazds

Viena no riskantākajām kļūdām, ko varat pieļaut, ir nespēja pienācīgi dokumentēt savus lēmumus, īpaši attiecībā uz sadalījuma testu (uitkeringstoets). Vienkārši "zināt", ka uzņēmums var atļauties izmaksāt dividendes, nav pietiekami. Ja BV vēlāk nonāk grūtībās, nodokļu iestādes vai kreditori vēlēsies redzēt pierādījumus, ka valde ir rīkojusies atbildīgi. Bez oficiālas, parakstītas rezolūcijas, kurā skaidri izklāstīts valdes vērtējums, direktori ir pilnībā atkarīgi un var tikt personīgi atbildīgi par jebkuru iztrūkumu.

Ko darīt tā vietā:

• Izveidojiet oficiālu valdes rezolūciju: Nekad neizlaidiet šo soli. Vienmēr sagatavojiet konkrētu, rakstisku rezolūciju valdei, lai oficiāli apstiprinātu dividendes.
• Skaidri atsaucieties uz sadalījuma testu: Jūsu rezolūcijā jānorāda, ka uitkeringstoets tika veikta, un valde ir pārliecināta, ka uzņēmuma darbības nepārtrauktība nav apdraudēta vismaz nākamo 12 mēnešu laikā.
• Parakstiet un datējiet visu: Pārliecinieties, ka visus kopsapulces protokolus un valdes lēmumus ir parakstījušas un datējušas visas iesaistītās personas. Tas rada juridisko dokumentāciju, kas var jūs aizsargāt nākotnē.

Nepareiza dividenžu nodokļa apstrāde

Vēl viena bieža un dārga kļūda ir saistīta ar dividenžu ieturēšanas nodokli (dividenžu ieskaitīšana). Uzņēmējiem pārāk bieži ir nepareizi aprēķināts nodoklis, samaksāts ar nokavēšanos vai aizmirst iesniegt deklarāciju pilnībā. Termiņš ir nežēlīgi stingrs: deklarācija ir jāiesniedz, un 15% nodoklis samaksāts viena mēneša laikā pēc dividenžu oficiālās izmaksas pieejami—lēmums, ko apstiprina valde, nevis datums, kad nauda faktiski nonāk akcionāra bankas kontā. Šī termiņa nokavēšana nozīmē automātiskus soda naudas un procentu maksājumus no akcionāra puses. Belastingdienst.

Brīdinošs stāsts: iedomājieties direktoru, kurš apstiprina dividendes 10. martā, bet līdzekļus pārskaita tikai 15. maijā. Viņš kļūdaini uzskata, ka nodokļu termiņš ir jūnijā. Patiesībā viena mēneša pulkstenis sāka tikšķēt martā, un termiņš ir 10. aprīlis. Šī vienkāršā laika kļūda noved pie pilnībā novēršamiem sodiem.

Ko darīt tā vietā:

• Nekavējoties pierakstiet termiņu kalendārā: Tiklīdz valde parakstīs savu apstiprinājumu, atzīmējiet nodokļu deklarēšanas termiņu savā kalendārā. Neuzticieties savai atmiņai.
• Pārbaudiet savus aprēķinus vēlreiz: Esiet pārliecināti, ka 15% Ieturējuma nodoklis tiek aprēķināts no pilnas, bruto dividenžu summas pirms jebkādas naudas pārskaitīšanas akcionāriem.
• Izmantojiet pareizos maksājuma datus: The Belastingdienst ir atsevišķs bankas konts dividenžu nodoklim, kas atšķiras no PVN vai uzņēmumu ienākuma nodokļa kontiem. Vienmēr pārliecinieties, ka maksājums tiek sūtīts pareizajā vietā.

Proaktīvi pārvaldot šīs bieži sastopamās kļūdas, jūs varat pārvērst dividenžu procesu no stresa avota par to, kas tam vajadzētu būt: vienmērīgu, atbilstošu un atalgojošu jūsu uzņēmuma vadīšanas daļu.

Biežāk uzdotie jautājumi

Sākot iedziļināties dividenžu izmaksas noteikumos, jūs, protams, saskarsieties ar dažiem ļoti specifiskiem jautājumiem par savu uzņēmumu. Šeit mēs atbildēsim uz dažiem no visbiežāk uzdotajiem jautājumiem, ko dzirdam no uzņēmumu īpašniekiem, kuri apsver... dividendes uitkeren uit bv.

Vai es varu izmaksāt dividendes, ja mans BV šogad cietis zaudējumus?

Jā, tas tehniski ir iespējams, taču ir jābūt ārkārtīgi uzmanīgiem. Dividendes netiek izmaksātas tikai no šī gada peļņas; tās tiek izmaksātas no uzņēmuma kopējā pašu kapitāla — proti, sadalāmajām rezervēm, piemēram, iepriekšējo gadu nesadalītās peļņas. Tātad, pat ar neseniem zaudējumiem, jums joprojām var būt ievērojams uzkrātās peļņas apjoms.

Lai virzītos uz priekšu, jums bez kļūdām jāiztur divi kritiski testi:

1. Bilances pārbaude: Pēc peļņas sadales jūsu uzņēmuma pašu kapitālam jāpaliek augstākam par tā likumā noteiktajām un obligātajām rezervēm.
2. Sadalījuma tests: Valdei ir jāveic ļoti rūpīga un rūpīgi dokumentēta pārbaude. uitkeringstoetsTas pierāda, ka uzņēmums var ērti izpildīt visas savas finansiālās saistības vismaz nākamo 12 mēnešiem.

Ar zaudējumiem grāmatvedībā sadales testa attaisnošana kļūst daudz lielāks šķērslis. Ja jūsu dokumentācija ir vāja un uzņēmums vēlāk saskaras ar finansiālām grūtībām, direktoru personiskās atbildības risks ievērojami palielinās.

Kāda ir atšķirība starp algu un dividendēm DGA?

Direktoram-akcionāram (DGA) alga un dividendes ir divi galvenie veidi, kā iegūt naudu no BV, taču tie nevarētu būt atšķirīgāki mērķa vai nodokļu režīma ziņā. Šīs atšķirības pareiza izpratne ir būtiska gudrai finanšu plānošanai.

Jūsu alga (izmantotā bezpajumtnieka) ir obligāts maksājums par darbu, ko veicat kā direktors. BV to uzskata par uzņēmuma izdevumiem, un jūs par to maksājat ienākuma nodokli 1. ailē. Uztveriet to kā savu algas čeku par savu darbu.

A dividende, no otras puses, ir uzņēmuma peļņas sadale jums kā akcionāram. Tā nav atlīdzība par jūsu darbu, bet gan atdeve no jūsu ieguldījumiem uzņēmumā. Tā tiek izmaksāta pēc tam, kad BV ir samaksājusi uzņēmumu ienākuma nodokli, un pēc tam jūs par to personīgi maksājat nodokli saskaņā ar 2. kastes nodokļu režīmu.

Galvenā atšķirība: Alga ir uzņēmuma izdevumi pirms nodokļu nomaksas par jūsu sniegtajiem pakalpojumiem. Dividendes ir peļņas sadale jums kā īpašniekam pēc nodokļu nomaksas. Šī galvenā atšķirība būtiski ietekmē gan uzņēmuma nodokļu rēķinu, gan jūsu personīgo nodokļu aprēķinu.

Kas notiek, ja aizmirstu iesniegt dividenžu nodokļa deklarāciju?

Aizmirstot iesniegt dividenžu ieturējuma nodokli (dividenžu ieskaitīšana) atgriešana ir dārga un viegli novēršama kļūda. Nīderlandes Nodokļu un muitas administrācija (Belastingdienst) ir ļoti stingrs attiecībā uz savu termiņu: deklarācija ir jāiesniedz un nodoklis jāmaksā noteiktajā termiņā. viens mēnesis par dividenžu izmaksu akcionāriem.

Ja nokavēsiet šo termiņu, soda sankcijas tiks piemērotas automātiski. Belastingdienst piemēros jums sodu par novēlotu iesniegšanas termiņu un iekasēs procentus par nokavēto nodokļu maksājumu. Tas ne tikai izmaksās jums nevajadzīgu naudu, bet arī var pakļaut jūsu uzņēmumu nodokļu iestādes papildu pārbaudei. Tas ir vienkārši iegaumējams termiņš, bet sāpīgi to nokavēt — kalendāra atgādinājuma iestatīšana nav apspriežama.