Uzņēmums, kas pieņem, glabā vai maksā kriptoaktīvos, uzņemas saistības, kurām ir maz sakara ar tehnoloģiju. Gandrīz katrā gadījumā ir trīs: noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas pienākumi, ja darbība iekļauj uzņēmumu Wwft darbības jomā, darījumu partneru un maku adrešu sankciju pārbaude, kā arī precīza uzskaite un to turējumu atklāšana, kuru vērtība strauji mainās. Mūsu raksts par kriptovalūtu regulējumu un MiCA aplūko licencēšanas režīmu; šajā rakstā aplūkoti atbilstības riski, kas rodas pat tad, ja licence nav nepieciešama.

Kāpēc kriptovalūta piesaista uzmanību noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanai?

Tādas kriptovalūtas kā Bitcoin, Ethereum un Litecoin darbojas, izmantojot blokķēdes tehnoloģiju: koplietotu, decentralizētu virsgrāmatu, kuru nekontrolē neviena atsevišķa puse un kurā tiek reģistrēts katrs darījums. Šī struktūra lietotājiem nodrošina arī zināmu anonimitāti, jo maka adrese pati par sevi neatklāj, kas aiz tās stāv. Uzņēmumam šī kombinācija rada risku: ja nevarat parādīt, no kurienes faktiski nāk saņemtie kriptoaktīvi, jūs varat tikt iesaistīts kriminālizmeklēšanā, pat ja pats neko sliktu neesat izdarījis.

Ko Nīderlandes likumi saka par nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanu?

Saskaņā ar Nīderlandes Kriminālkodeksu (Wetboek van Strafrecht) nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācija ir kriminālpārkāpums. 420.bis pants paredz sodu par aktīva patiesās būtības, izcelsmes vai turētāja slēpšanu vai nodošanu, zinot, ka tas iegūts nozieguma rezultātā; 420.ter pants palielina maksimālo sodu, ja nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācija ir pastāvīga darbība (“gewoontewitwassen”); 420.quater pants attiecas uz “schuldwitwassen”: vieglāku, uz nolaidību balstītu nodarījumu personai, kurai būtu bijis pamatots iemesls aizdomām par aktīva noziedzīgu izcelsmi, pat bez faktiskas zināšanas. Par visiem trim gadījumiem paredzēts brīvības atņemšanas sods un naudas sods, maksimālajam sodam palielinoties līdz ar nodoma un pastāvīguma pakāpi. Tā kā šie maksimālie sodi un naudas sodu kategorijas tiek periodiski pārskatītas, mēs šeit neminējam precīzus skaitļus; jautājiet mums par pašreizējiem sliekšņiem, ja tie ir svarīgi jūsu situācijai.

Kā Nīderlandes tiesas to ir piemērojušas bitkoinam?

Nīderlandes tiesas vairākkārt ir saistījušas bitkoinu darījumus ar nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanu, ja monētu izcelsmi nevarēja izskaidrot:

Vienā gadījumā persona saņēma naudu, kas iegūta, konvertējot bitkoinus eiro. Bitkoini bija iegūti, izmantojot tumšo tīmekli, ko tiesa atzina par gandrīz vienīgi izmantojamu nelegālu preču tirdzniecībai, apmaksājot tos bitkoinos. Tā kā fiat naudas izcelsme nekad netika izmeklēta, tiesa lēma, ka aizdomās turētais apzināti pieņēma ievērojamo risku, ka nauda ir iegūta noziedzīgā ceļā, un viņš tika notiesāts par nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanu (Nīderlandes Kriminālkodekss, 420.bis pants).
Otrajā lietā, kas izrietēja no Fiskālās informācijas un izmeklēšanas dienesta (FIOD) veiktās izmeklēšanas par bitkoinu tirgotājiem, aizdomās turamais konvertēja tiešsaistes makā noguldītos bitkoinus, kuru izcelsme atkal tika izsekota tumšajā tīmeklī, fiat naudā. Viņš atteicās paskaidrot monētu izcelsmi un sadarbojās ar tirgotājiem, kuri garantēja klienta anonimitāti par augstu komisijas maksu. Tiesa no šiem apstākļiem secināja nodomu. notiesāja viņu par naudas atmazgāšanu.
Trešajā gadījumā banka pārtrauca attiecības ar klientu pēc tam, kad klients izmantoja skaidru naudu, lai iegādātos bitkoinus trešajām personām. Banka nevarēja pārbaudīt skaidras naudas izcelsmi un, nespējot izpildīt savas klienta izpētes saistības, slēdza kontu. Tiesa atzina, ka bankai bija tiesības to darīt, jo klients nebija pierādījis skaidras naudas likumīgu izcelsmi.

Šie ir fakti, kas parādās atkārtoti: izcelsme no tumšā tīmekļa, neizskaidrojama skaidra nauda un darījuma partneri, kas neatklāj, no kurienes nāk līdzekļi.

Vai kriptovalūta tagad ir regulēta ES?

Tas ir stingrāk regulēts nekā šī raksta sākotnējās publicēšanas brīdī. ES kriptoaktīvu tirgu regula (MiCA) tagad nosaka licencēšanas un rīcības noteikumus kriptoaktīvu pakalpojumu sniedzējiem visā Savienībā, un Wwft iekļauj Nīderlandē reģistrētās kriptovalūtu biržas un depozitāriju maku pakalpojumu sniedzējus Nīderlandes nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas uzraudzībā, ko īsteno De Nederlandsche Bank (DNB). Regula nav novērsusi iepriekš aprakstīto krimināltiesību risku: MiCA regulē, kas un kā var piedāvāt kriptopakalpojumus, savukārt Kriminālkodekss un Wwft regulē to, kas notiek, ja pati nauda izskatās netīra.

Kādi grāmatvedības un informācijas atklāšanas pienākumi ir saistīti ar kriptoaktīvu turēšanu?

Kriptoaktīvi uzņēmuma bilancē rada jautājumus, kas nav saistīti tikai ar nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanu. To vērtība var strauji mainīties viena pārskata perioda laikā, tāpēc gada pārskatos ir konsekventi jāatspoguļo šī svārstība un ir jāpaskaidro novērtēšanas metode, ne tikai noslēguma skaitlis. Ja kriptoaktīvi tiek turēti klientu vai trešo personu vārdā, klientu aktīvi ir skaidri jānodala no uzņēmuma pašu īpašumiem administrācijā: to sajaukšana izmeklēšanas vai strīda gadījumā ievērojami apgrūtina parādīt, kuri aktīvi pieder kam. Nekas no tā neaizstāj profesionālas grāmatvedības konsultācijas, taču šāda veida dokumenti regulatoram vai likvidatoram vispirms būs nepieciešami, ja kaut kas noiet greizi.

Ilustratīvs piemērs : tirdzniecības uzņēmums pieņem maksājumus kriptoaktīvos no ārvalstu darījumu partnera, ar kuru tas iepriekš nav sadarbojies, tajā pašā dienā konvertē monētas eiro, izmantojot biržu, un iegrāmato ieņēmumus kā parastus pārdošanas ienākumus. Neviens nereģistrē, no kura maka monētas nākušas vai kāpēc darījumu partneris maksājis kriptovalūtā, nevis ar bankas pārskaitījumu. Ja vēlāk izrādās, ka šis darījumu partneris ir saistīts ar noziegumu, uzņēmumam nav dokumentāru pierādījumu, kas pierādītu, ka tas rīkojies labticīgi, un tieši uzņēmuma banka, nevis darījumu partneris, pirmais uzdod sarežģītos jautājumus.

Ko var darīt uzņēmums, kas darbojas ar kriptoaktīviem?

Praksē tas nozīmē spēju atbildēt uz regulatora vai bankas jautājumiem, pirms tie tiek uzdoti:

Veiciet uzskaiti par to, no kurienes nāk jūsu saņemtie kriptoaktīvi, un spēsiet to pierādīt.
Pārbaudiet darījuma partnerus un maku adreses, salīdzinot tās ar sankciju sarakstiem, pirms darījuma, nevis pēc tā.
Ja uz jūsu darbību attiecas Wwft, ieviesiet klientu izpēti un darījumu uzraudzību, kā arī reģistrējieties DNB, ja nepieciešams.
Uztveriet darījuma partnera atteikšanos paskaidrot līdzekļu izcelsmi vai pakalpojumu izmantošanu, kas par maksu sola anonimitāti, kā brīdinājuma zīmi, nevis ērtības apsvērumu.
Uztveriet bankas vai maksājumu pakalpojumu sniedzēja atbilstības jautājumus nopietni: atteikšanās uz tiem atbildēt pati par sevi ir bieži sastopama iezīme iepriekš minētajā judikatūrā.
Savā administrācijā atdaliet klientu kriptoaktīvus no uzņēmuma aktīviem un dokumentējiet novērtēšanas metodi, ko izmantojat, ja vērtība strauji mainās starp pārskata datumiem.
Iepriekš minēto noformējiet rakstiski kā iekšējo politiku, pat ja īsu, lai darbinieki, kas tieši sadarbojas ar darījumu partneriem, zinātu, kad ir jāvirza jautājums uz priekšu, nevis vienkārši jāapstrādā darījums.

Nekas no tā negarantē, ka netiks veikta izmeklēšana. Tas vienkārši dod jums, jūsu bankai un, ja tāda situācija rodas, arī tiesai kaut ko, uz ko atsaukties, kas apliecina, ka jūs nopietni uztvērāt kriptoaktīvu izcelsmi, nevis novērsāt skatienu no acīmredzamas brīdinājuma zīmes.

Rezumējot

Darījumi ar kriptoaktīviem var pakļaut uzņēmumu nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas riskam saskaņā ar Nīderlandes Kriminālkodeksa 420.bis, 420.ter un 420.quater pantu pat bez nodoma izdarīt nodarījumu.
Nīderlandes tiesas ir notiesājušas cilvēkus par nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanu, ja kriptoaktīvus varēja izsekot līdz tumšajam tīmeklim, un iegūtās naudas izcelsme netika paskaidrota.
MiCA tagad regulē, kas drīkst sniegt kriptoaktīvu pakalpojumus ES; Wwft atsevišķi pieprasa Nīderlandes kriptouzņēmumiem veikt klientu izpēti un uzraudzību.
Galvenais praktiskais drošības līdzeklis ir iespēja dokumentēt saņemto kriptoaktīvu izcelsmi un pārbaudīt darījuma partnerus.
Rakstiska iekšējā politika, pat īsa, palīdz darbiniekiem atpazīt brīdinājuma signālu un ziņot par to tālāk, nevis vienkārši apstrādāt darījumu.

Biežāk uzdotie jautājumi

Vai Nīderlandē ir nelikumīgi tirgoties ar kriptovalūtu? Nē. Pati tirdzniecība ir likumīga, taču uzņēmums, kas profesionāli rīkojas ar kriptoaktīviem, var ietilpt Wwft darbības jomā, un ikviens, kas rīkojas ar neskaidras izcelsmes kriptoaktīviem, riskē ar nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas izmeklēšanu.

Kāda ir atšķirība starp nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju un “schuldwitwassen”? Parastai nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijai saskaņā ar 420.bis pantu ir nepieciešamas zināšanas, ka līdzekļi ir iegūti noziedzīgā ceļā. “Schuldwitwassen” saskaņā ar 420.quater pantu attiecas uz gadījumiem, kad jūs nezinājāt, bet jums pamatoti vajadzēja par to domāt, un par to paredzēts mazāks maksimālais sods.

Vai Wwft attiecas uz visiem uzņēmumiem, kas jebkad ir strādājuši ar kriptovalūtu? Nē. Tas ir vērsts uz uzņēmumiem, kas profesionāli sniedz kriptopakalpojumus, piemēram, biržām un depozitāriju maku pakalpojumu sniedzējiem, kas ir reģistrēti Nīderlandē. Uzņēmums, kas laiku pa laikam pieņem kriptovalūtu kā samaksu par savām precēm vai pakalpojumiem, automātiski nav Wwft pienākums, taču tas joprojām var tikt iesaistīts nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas izmeklēšanā, ja tas nevar paskaidrot, no kurienes nāk kriptoaktīvi.

Ko darīt, ja banka vai maksājumu pakalpojumu sniedzējs sāk uzdot jautājumus par man saņemtajiem kriptoaktīviem? Atbildiet uz tiem un iesniedziet dokumentāciju. Bankai, kas pārtrauc attiecības neizskaidrojamu kripto ienākumu dēļ, saskaņā ar iepriekš minēto judikatūru parasti ir tiesības to darīt, un atteikšanās sadarboties parasti liek uzņēmumam izskatīties aizdomīgākam, nevis mazāk aizdomīgam.

Avoti

ECLI:NL:RBMNE:2017:5716; ECLI:NL:RBROT:2017:8992; ECLI:NL:RBAMS:2017:8376 (Nīderlandes tiesas, rechtspraak.nl). Autoriteit Financiële Markten, publiski paziņojumi par kriptovalūtu tirdzniecības riskiem un par rūpības pienākumu, kas jāpilda uzņēmumiem, kuri piedāvā bitkoinu nākotnes līgumus privātajiem investoriem, afm.nl. Starptautiskais Valūtas fonds, “Fintech and Financial Services: Initial Considerations” (2017).

Neesat pārliecināts par savu situāciju? Pastāstiet mums par savu situāciju. Mēs jūs informēsim par jūsu iespējām vienas darba dienas laikā.

Cik Law & More var jums palīdzēt, ir paskaidrots mūsu korporatīvais jurists lappuse.