Nīderlandes Trasta biroju uzraudzības likums (Wtt 2018): kam ir nepieciešama DNB atļauja?

Kopš 2019. gada 1. janvāra 2018. gada Trasta biroju uzraudzības likums (Wet toezicht trustkantoren 2018, Wtt 2018) aizliedz norādīt reģistrēto adresi kopā ar juridiskiem, nodokļu vai grāmatvedības pakalpojumiem vienam un tam pašam klientam bez De Nederlandsche Bank (DNB) atļaujas, pat ja divas sadarbības puses šos pakalpojumus dala savā starpā. Tikai adreses sniegšana bez papildu pakalpojumiem un bez strukturālas saiknes ar konsultantu joprojām neietilpst likuma darbības jomā.

2018. gada Wtt aizstāja sākotnējo 2004. gada Wtt un DNB uzraudzībā iekļāva vairāk organizāciju. Šajā rakstā ir paskaidrots, kuri pakalpojumi padara jūs par trasta biroju, kas mainījās reģistrētas adreses (“domicils plus”) sniedzējiem un ko tas nozīmē uzņēmumiem, kas apvieno konsultācijas ar adrešu nosūtīšanu.

Kas ir uzticības birojs saskaņā ar Wtt 2018?

Trasta birojs ir jebkura juridiska persona, uzņēmums vai fiziska persona, kas profesionāli vai komerciāli sniedz vienu vai vairākus trasta pakalpojumus. Saskaņā ar Wtt 2018 3. pantu jūs nedrīkstat sniegt trasta pakalpojumus no Nīderlandes bez DNB atļaujas, un DNB to piešķir tikai tad, ja atbilstat integritātes, kompetences un organizatoriskām prasībām.

Wtt 2018 1. pantā ir uzskaitīti seši uzticamības pakalpojumi:

• rīkojoties kā juridiskas personas vai partnerības direktors vai partneris pēc klienta norādījumiem;
• pasta vai apmeklējuma adreses nodrošināšana kopā ar papildu pakalpojumiem (“domicils plus”);
• padarot klientam pieejamu starpniecības uzņēmumu (doorstroomvennootschap);
• pārdod juridiskas personas vai darbojas kā starpnieks to pārdošanā;
• darbojoties kā trasta vai līdzīga veidojuma pilnvarniekam;
• veicot juridiskas personas vispārējās pārvaldības darbības kā ārējs pilnvarots pārstāvis (gevolmachtigde), pakalpojums, ko pievienoja Wtt 2018. gadā.

Katram pakalpojumam ir savs risks. Direktors var saistīt uzņēmumu, gatavs uzņēmums var slēpt, kas patiesībā aiz tā slēpjas, un pilnvarotais persona oficiāli kontrolē kāda cita aktīvus. DNB izvērtē jūsu faktiskā darba būtību klienta labā, nevis jūsu sniegto pakalpojumu apzīmējumu.

Kāpēc trasta sektors tiek regulēts?

Trasta biroji strādā cieši kopā ar savu klientu korporatīvajām struktūrām, kas rada risku iesaistīties nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanā, teroristu finansēšanā vai izvairīšanās no nodokļu maksāšanas. Finanšu darbību darba grupa (FATF) norādīja uz šo risku, un pašregulācija izrādījās nepietiekama, jo ne katrs birojs piederēja profesionālai organizācijai. Tāpēc Wtt pieprasa DNB atļauju un “pazīsti savu klientu” pārbaudes, lai birojs precīzi zinātu, ar ko tas veic darījumus.

Ko nozīmē “domicils plus”?

Domicils plus ir reģistrētas vai apmeklētāja adreses kombinācija ar papildu pakalpojumiem tam pašam klientam. Adrese pati par sevi bez papildu pakalpojumiem nav regulēts uzticamības pakalpojums.

Papildu pakalpojumi, kas pārvērš adresi par domicila plus adresi, kopumā ir šādi:

• sniegt juridiskas konsultācijas vai palīdzību, ne tikai pieņemot pasta sūtījumus vai apmeklētājus;
• nodokļu konsultācijas, nodokļu deklarāciju sagatavošana un saistītie pakalpojumi;
• gada pārskatu sagatavošana, novērtēšana vai revīzija vai administrācijas uzturēšana;
• uzņēmuma direktora pieņemšana darbā;
• citas darbības, kas noteiktas ar administratīvu rīkojumu.

2018. gada Wtt likums šo sarakstu lielā mērā saglabāja nemainītu. Būtībā pakalpojumi, kas iedarbina domicil plus statusu, nav mainījušies salīdzinājumā ar 2004. gada likumu.

Kas mainījās saskaņā ar Wtt 2018: šķiršanās aizliegums

Saskaņā ar veco Wtt viena puse varēja veikt juridisko, nodokļu vai grāmatvedības darbu un novirzīt klientu pie citas puses adreses saņemšanai, bieži vien par novirzīšanas maksu. Tā kā neviena puse nesniedza abus pakalpojumus, atļauja nebija nepieciešama. Wtt 2018 3. panta 4. punkts šo iespēju slēdz.

Likums tagad arī aizliedz bez atļaujas darbības, kuru mērķis ir gan adreses nodrošināšana, gan papildu pakalpojumu sniegšana vienam un tam pašam klientam, pat ja sadarbības puses tās sadala. Aizliegums tika ieviests ar likumprojekta grozījumu (Kamerstukken II 2017/18, 34 910, nr. 7), un tas attiecas uz struktūrām, kurās uzticības pakalpojumi ir apzināti atdalīti, lai izvairītos no atļaujas prasības.

Tā rezultātā uzņēmumam, kas sniedz juridiskas, nodokļu vai grāmatvedības konsultācijas un saved klientu kopā ar konkrētu adreses sniedzēju, piemēram, izmantojot pastāvīgu ieteikumu vienošanos, var būt nepieciešama DNB atļauja. Tas pats attiecas uz starpnieku, kas savieno klientus ar abām pusēm, pats nesniedzot nevienu no šiem pakalpojumiem.

Ilustrācijas piemērs: grāmatvedības firma regulāri iekļauj uzņēmumus un pēc tam sistemātiski novirza katru klientu pie viena un tā paša adreses sniedzēja par maksu par katru ieteikumu. Saskaņā ar Wtt 2018 šo strukturālo apvienošanu var kvalificēt kā uzticamības pakalpojumu, pat ja grāmatvedības firma pati nekad nesniedz adresi.

Kad ieteikums tiek uzskatīts par “kontakta nodibināšanu”?

Strukturāli klientu novirzīšana pie viena konkrēta adreses sniedzēja, īpaši par novirzīšanas maksu, parasti tiek uzskatīta par klienta nodibināšanu 3. panta 4. punkta izpratnē. Viena nosaukta sniedzēja ieteikšana rada līdzīgu risku, jo klientam vairs nav jāmeklē.

Nav tik skaidrs, vai klienta norādīšana uz vispārīgu vairāku adrešu nodrošinātāju sarakstu, neiesakot vienu, ietilpst aizlieguma darbības jomā. Šajā robežā ir maz tiesu prakses, tāpēc katru nosūtīšanas praksi jāuztver kā atsevišķu risku DNB uzraudzībā, nevis jāpieņem, ka tā neietilpst likuma darbības jomā.

Kas notiek, ja jūs darbojaties bez nepieciešamās atļaujas?

Uzticamības pakalpojumu sniegšana bez DNB atļaujas pārkāpj Wtt 2018 3. pantu. DNB var izdot rīkojumu, par kuru var tikt piemērots sods (last onder dwangsom) vai administratīvs naudas sods (bestuurlijke boete).

Saskaņā ar noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas noteikumiem bankām ir arī jāpārbauda, ​​vai darījumu partneriem, kuriem nepieciešama Wtt atļauja, tāda patiešām ir, tāpēc nelicencēta struktūra var maksāt jūsu banku attiecības. Struktūras, kas darbojas gadiem ilgi, atšķetināšana aizņem daudz ilgāku laiku, kad DNB vai banka ir sākusi uzdot jautājumus.

Kas jums kā konsultantam vai starpniekam būtu jāpārbauda?

Juridiskie, nodokļu un grāmatvedības uzņēmumi visbiežāk, to neapzinoties, saskaras ar atdalīšanās aizliegumu. Pārbaudiet:

• Neatkarīgi no tā, vai jūs regulāri pieminat klientiem vienu konkrētu adreses sniedzēju, oficiāli vai neoficiāli.
• Neatkarīgi no tā, vai jūs no šī pakalpojumu sniedzēja tieši vai netieši saņemat ieteikuma maksu, atlaidi vai savstarpējus ieteikumus.
• Neatkarīgi no tā, vai jūsu pakalpojumi ietver juridiskos, nodokļu vai grāmatvedības darbus, administratīvos pakalpojumus vai direktoru atlasi tiem pašiem klientiem.
• Vai varat pārstrukturēt nosūtījumus tā, lai nebūtu pastāvīgas, kompensētas saites vai nepieciešamības pieteikties DNB atļaujai.
• Vai jūsu klientu failos ir redzama katra nosūtīšanas būtība, ja DNB vai banka to pieprasa.

Kas jums kā adreses sniedzējam būtu jāpārbauda?

Kā adreses sniedzējam jūsu atļaujas pozīcija ir atkarīga no tā, ko citi dara jūsu klientu labā. Pārbaudiet:

• Neatkarīgi no tā, vai jūs sniedzat tikai adresi vai arī kādu no iepriekš uzskaitītajiem papildu pakalpojumiem.
• Vai klienti sasniedz jūs, izmantojot fiksētu konsultantu, un vai jūs maksājat šim konsultantam par ieteikumu iesniegšanu.
• Vai jūsu līgumos ar konsultantiem vai starpniekiem ir aprakstīta strukturāla sadarbība.
• Vai jūsu banka ir jautājusi par jūsu Wtt statusu un ko jūs atbildējāt?

Ko mēs varam jūsu labā darīt ar Wtt 2018?

Mēs konsultējam konsultāciju firmas, uzrunājam pakalpojumu sniedzējus un uzņēmumus par Nīderlandes korporatīvajiem un normatīvajiem jautājumiem, kā izklāstīts mūsu korporatīvo juristu lapā. Praksē mēs:

• Novērtējiet, vai jūsu pakalpojumi vai ieteikumu prakse atbilst uzticamības pakalpojuma kritērijiem saskaņā ar Wtt 2018 1. un 3. pantu.
• Pārskatiet savus līgumus un maksas vienošanās ar adrešu sniedzējiem vai konsultantiem.
• Ierosiniet nosūtījumu pārstrukturēšanu, kas likvidē strukturālo saikni, ja tas ir iespējams.
• Sagatavojiet jautājumus, ko DNB uzdos, kad jūs pieteiksieties atļaujai.
• Atbildēt jūsu vārdā uz DNB vai jūsu bankas jautājumiem par jūsu Wtt statusu.

Kopsavilkums

• Wtt 2018 stājās spēkā 2019. gada 1. janvārī, aizstāja 2004. gada Wtt un DNB uzraudzībā iekļāva vairāk organizāciju.
• DNB atļauja ir nepieciešama sešiem trasta pakalpojumiem, tostarp direktora pienākumu veikšanai, domicila plus nodrošināšanai, starpniecības uzņēmuma nodrošināšanai, juridisko personu pārdošanai un pilnvarnieka pienākumu veikšanai.
• Saskaņā ar 3. panta 4. punktu reģistrētās adreses atdalīšana no saistītiem juridiskajiem, nodokļu vai grāmatvedības pakalpojumiem starp sadarbības pusēm vairs neizslēdz atļaujas saņemšanas prasību.
• Tas, vai nosūtījums tiek uzskatīts par “kontakta nodibināšanu”, ir atkarīgs no apstākļiem; strukturāli, apmaksāti nosūtījumi vienam pakalpojumu sniedzējam rada vislielāko risku.

Biežāk uzdotie jautājumi