Eiropas noteikumi paredz, ka starpniekiem — tostarp konsultantiem, grāmatvežiem, bankām un juristiem — ir jāziņo nodokļu iestādēm par noteiktām pārrobežu shēmām, kurām piemīt noteiktas pazīmes. Šajā rakstā netiek aplūkota šādu shēmu fiskālā ietekme; mūsu firma nesniedz konsultācijas par pārrobežu nodokļu strukturēšanu. Tajā tiek aplūkoti jautājumi, kas rodas saistībā ar pašām saistībām: kam tās ir, kas notiek, ja tās netiek pildītas, un kā tās mijiedarbojas ar profesionālo konfidencialitāti.
Kas uzņemas saistības
Pienākums pirmkārt gulstas uz starpnieku, kurš izstrādā, tirgo, organizē vai dara pieejamu ziņojamu shēmu vai kurš palīdz tās īstenošanā. Ja ir vairāki starpnieki, katram no tiem principā ir pienākums ziņot, ja vien tas nevar pierādīt, ka cits starpnieks to jau ir izdarījis, tāpēc pierādījumi par to, ka ziņojums ir iesniegts un kas to ir iesniedzis, ir jāsaglabā, nevis jāpieņem.
Ja starpniekam nav pienākuma ziņot vai ja starpnieks atsaucas uz advokāta un klienta saziņas privilēģiju, pienākums pāriet uz nodokļu maksātāju. Šī pāreja ir brīdis, kad sākas lielākā daļa strīdu starp konsultantu un klientu, jo klients pienākumu atklāj vēlu un termiņi ir īsi.
Profesionālā privilēģija
Starpnieki, uz kuriem attiecas advokātu un klientu apkalpošanas privilēģijas — Nīderlandē juristi un civiltiesību notāri savas privilēģijas ietvaros — ir atbrīvoti no ziņošanas pienākuma, bet ne no paziņošanas pienākuma. Viņiem ir jāinformē pārējie iesaistītie starpnieki vai nodokļu maksātājs, ka pienākums ir pārgājis uz viņiem. Pareiza paziņojuma sniegšana rakstiski un savlaicīgi ir tas, kas atšķir privilēģēto konsultantu, kurš ir ievērojis prasības, no tāda, kurš to nav izdarījis.
Ziņošanas neiesniegšanas sekas
Neatbilstība ir saistīta ar administratīviem sodiem, kas var būt ievērojami, un nopietnos gadījumos šī rīcība ietilpst finanšu krimināltiesību darbības jomā. Līdztekus sodam pastāv arī civiltiesiska atbildība: konsultants, kurš nav ziņojis vai nav paziņojis klientam par pienākuma pāreju, var būt atbildīgs klienta priekšā par klientam piemēroto sodu.
Šī civilā atbildība ir iemesls, kāpēc šis pienākums ir svarīgs pat konsultantiem, kuri ir pārliecināti, ka neietilpst tā darbības jomā. Novērtējums par to, vai shēma ir jāziņo, pats par sevi ir profesionāla sprieduma akts, un tas būtu jāreģistrē attiecīgajā laikā, norādot iemeslus.
Ko noorganizēt līgumiski
Sadarbības vēstulēs skaidri jānorāda, kas novērtē, vai vienošanās ir jāziņo, kas iesniedz informāciju, kas klientam ir jāsniedz un līdz kuram laikam, kā arī kas notiek, ja klients atsakās sniegt informāciju. Ja piemērojamas privilēģijas, skaidri jānosaka paziņošanas pienākums un tā izpildes laiks. Šīs klauzulas sākotnēji neko nemaksā un atbildību nosaka vēlāk.
Padoms
Mēs konsultējam konsultantus un viņu klientus par ziņošanas pienākumu līgumisko sadalījumu, no tiem izrietošo profesionālo atbildību un strīdiem par to, kam būtu jāiesniedz pārskats. Pašas vienošanās fiskālajam novērtējumam mēs sadarbojamies ar nodokļu speciālistu. Lūdzu, sazinieties ar mums Law & More.
