Pārveduma nodoklis: kāda likme attiecas uz jaunuzņēmumiem, pircējiem un investoriem?

Nīderlandes īpašuma tiesību nodošanas nodoklis (overdrachtsbelasting) mājoklim ir 0 % iesācējiem, 2 %, ja jūs pats dzīvosiet mājoklī, un 8 % 2026. gadā, ja jūs to iegādājaties izīrēšanai vai kā otro mājokli; uzņēmējdarbības telpas un cits nedzīvojamais īpašums tiek aplikts ar nodokli 10.4 % apmērā. Galvenais izņēmums no 0 % iesācēju atbrīvojuma: tas attiecas tikai uz gadījumiem, kad esat vecumā no 18 līdz 34 gadiem, nekad iepriekš neesat to lietojis un mājokļa vērtība 2026. gadā nepārsniedz 555 000 eiro.

Visvairāk strīdu rada divi punkti. Gan 0%, gan 2% likmes ir atkarīgas no rakstiska paziņojuma, ka jūs dzīvosiet mājoklī, kas notāram ir jāsaņem pirms īpašuma nodošanas. Likme tiek noteikta īpašuma nodošanas brīdī pie notāra, nevis pirkuma līguma parakstīšanas brīdī, kas padara pabeigšanas datumu par finansiālu, kā arī praktisku lēmumu.

Kādas ir īpašuma nodokļa likmes 2026. gadā?

2026. gadā vienlaikus tika piemērotas četras likmes: 0%, 2%, 8% un 10.4%. Saskaņā ar Nīderlandes Nodokļu administrācijas (Belastingdienst) datiem, kura no tām tiek piemērota, ir atkarīga no tā, kas pērk, kas tiek pirkts un kā tas tiks izmantots.

• 0% (iesākuma atbrīvojums): mājoklis, kurā pats dzīvosiet, ja atbildīsiet vecuma, vienreizējās lietošanas un vērtības nosacījumiem.
• 2%: mājoklis, kurā jūs pats dzīvosiet ilgāku laiku, ja jums nav tiesību uz sākuma nodokļa atbrīvojumu.
• 8%citi mājokļi, piemēram, brīvdienu mājas un īrei iegādātas mājas. Šī likme tika samazināta no 10.4 % no 2026. gada 1. janvāra.
• 10.4%viss pārējais īpašums, piemēram, uzņēmuma telpas un komerciālais nekustamais īpašums.

8% likme attiecas arī uz mājokli, ko pircējs neizmantos kā galveno dzīvesvietu, piemēram, māju, ko vecāki iegādājas savam bērnam. Tā attiecas arī uz mājokļiem, ko iegādājas juridiskas personas, piemēram, sabiedrība ar ierobežotu atbildību (BV) vai mājokļu korporācija, jo juridiska persona nevar dzīvot mājoklī.

Kad jūs esat tiesīgs saņemt iesācēju atbrīvojumu?

Jūs kvalificējaties atbrīvojumam, ja atbilstat trim personīgajiem nosacījumiem un mājokļa vērtība 2026. gadā nepārsniedz 555 000 eiro. Nav svarīgi, vai mājoklim iepriekš ir bijusi īpašumā; svarīgi ir tas, vai iepriekš esat izmantojis atbrīvojumu.

• Tavs vecums. Īpašuma nodošanas dienā, kas ir notariālā nodošanas akta parakstīšanas diena, jums jābūt vismaz 18 gadus vecam, bet jaunākam par 35 gadiem.
• Jūs iepriekš neesat izmantojis atbrīvojumu. Iesācēja atbrīvojumu var izmantot tikai vienu reizi dzīvē, un jūs to deklarējat rakstiski.
• Jūs pats ilgāku laiku dzīvosiet mājā. Jūs rakstiski apliecināt, ka mājoklis būs jūsu galvenā dzīvesvieta, nevis īslaicīga izmantošana.

Parakstītajai deklarācijai jābūt notāra rokās pirms īpašuma nodošanas. Ja mājokļa vērtība nodošanas dienā pārsniedz 555 000 eiro, atbrīvojums netiek piemērots vispār; ja pats dzīvojat mājoklī, tad maksājat 2 % no pilnas vērtības.

Ko darīt, ja pērkat kopā ar partneri?

Nosacījumi tiek piemēroti katram pircējam, katra pircēja mājokļa daļai. Ja viens no partneriem ir 35 gadus vecs vai vecāks vai jau ir izmantojis atbrīvojumu, šis partneris maksā 2% no savas daļas, ja dzīvos mājoklī, savukārt tiesīgā partnera daļa var tikt atbrīvota no nodokļa.

Kas skaitās kā dzīvošana mājoklī pašam?

Dzīvošana mājoklī nozīmē, ka tas kļūst par jūsu galveno dzīvesvietu uz ilgāku laiku, piemēram, reģistrējoties adresē pašvaldības personu reģistrā (BRP) un faktiski dzīvojot tur. Tā izīrēšana vai izmantošana kā brīvdienu māja nav galvenā dzīvesvietas izmantošana. Ja vēlāk deklarācija izrādās nepareiza, Belastingdienst var noteikt papildu nodokli starpības segšanai.

Kad tiek noteikta likme?

Likme un atbrīvojums no nodokļa tiek aprēķināti brīdī, kad jūs iegūstat īpašumu, proti, brīdī, kad tiek parakstīts notariālais nodošanas-pārņemšanas akts. Pirkuma līguma datumam nav nozīmes.

Tāpēc plānotais pabeigšanas datums var mainīt maksājamo nodokli, piemēram, mainot likmi vai vērtības ierobežojumu 1. janvārī. Pircējs, kurš sasniedz 35 gadu vecumu laikā starp pirkuma līguma parakstīšanu un īpašuma nodošanu, arī zaudē sākuma nodokļa atbrīvojumu.

Piemērs ilustrācijai

28 gadus vecs pircējs iegādājas mājokli 450 000 eiro vērtībā dzīvošanai, nekad nav izmantojis sākuma nodokļa atbrīvojumu un savlaicīgi iesniedz notāram deklarāciju: īpašuma nodošanas nodoklis nav jāmaksā. Ja tam pašam pircējam būtu 36 gadi, viņš maksātu 2 % jeb 9,000 eiro. Ja investors iegādājas to pašu mājokli izīrēšanai, tiek piemērota 8 % likme jeb 36 000 eiro.

Kas jāpārbauda pircējam, kurš dzīvos mājā?

• Neatkarīgi no tā, vai plānotajā notariālās nodošanas datumā, nevis pirkuma līguma datumā, esat jaunāks par 35 gadiem.
• Neatkarīgi no tā, vai esat kādreiz izmantojis iesācēju atbrīvojumu.
• Vai pirkuma cena un vērtība 2026. gadā saglabāsies 555 000 eiro robežās.
• Vai jūsu parakstītais paziņojums nonāk pie notāra pirms īpašuma tiesību nodošanas.
• Vai jūs patiešām reģistrēsieties un dzīvosiet šajā adresē, lai deklarācija būtu pareiza.

Kas jums kā investoram būtu jāpārbauda?

• Vai īpašums ir dzīvojamais (8 % 2026. gadā) vai nedzīvojamais (10.4 %).
• Neatkarīgi no tā, vai pērkat kā privātpersona vai caur BV, juridiska persona vienmēr maksā vispārējo likmi.
• Vai pabeigšanas datums ir pirms vai pēc likmes izmaiņām 1. janvārī.
• Vai jaukta tipa īpašumam, piemēram, veikalam ar dzīvokli virs tā, ir dzīvojamā un nedzīvojamā daļa, un kā cena tiek sadalīta starp tām.

Ko mēs varam darīt jūsu labā ar pārskaitījuma nodokli?

Mūsu nekustamā īpašuma juristi konsultē pircējus, pārdevējus un investorus par īpašuma darījumiem. Mēs varam:

• Pārbaudiet, kura likme attiecas uz jūsu pirkumu, un aprēķiniet maksājamo īpašuma nodokļa summu.
• Pārskatiet pirkuma līgumu, tostarp plānoto pabeigšanas datumu un visus nosacījumus.
• Konsultējieties par iegādi privāti vai ar BV starpniecību kopā ar savu nodokļu konsultantu.
• Palīdzēsim, ja Belastingdienst uzliek papildu novērtējumu, tostarp iebildumu (bezwaar).

Kopsavilkums

• 2026. gadā īpašuma nodošanas nodoklis ir 0% kvalificētiem jaunajiem īpašniekiem, 2% pircējiem, kas dzīvo mājoklī, 8% citām mājām un 10.4% nedzīvojamam īpašumam.
• Lai saņemtu atbrīvojumu no nodokļa, jums jābūt vecumā no 18 līdz 34 gadiem, nekad iepriekš nedrīkstat būt mājokli lietojuši, jums pašam jādzīvo mājoklī un mājas vērtība nedrīkst pārsniegt 555 000 eiro.
• Gan atbrīvojumam no nodokļa, gan 2% likmei ir nepieciešams parakstīts paziņojums, kas notāram jāsaņem pirms īpašuma tiesību nodošanas.
• Likme un atbrīvojums tiek aprēķināti īpašuma nodošanas brīdī pie notāra, nevis pirkuma līguma parakstīšanas brīdī.

Biežāk uzdotie jautājumi