Nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācija Nīderlandē: krimināltiesības un WWFT pienākumi

Nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācija nozīmē noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas iespaida radīšanu, un Nīderlandē tas ir kriminālpārkāpums saskaņā ar Nīderlandes Kriminālkodeksa (Sr) 420.bis līdz 420.quater pantu. Tomēr lielākajai daļai uzņēmumu reālā atkarību rada normatīvie akti: Likums par nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas novēršanu ( Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme , Wwft) nosaka, ka bankām, juristiem, grāmatvežiem, nekustamo īpašumu aģentiem, dīleriem un citām iestādēm ir jāpārbauda savi klienti un jāziņo par neparastiem darījumiem, un uzraugi īsteno šos pienākumus pat tad, ja legalizācija nav notikusi.

Tālāk mēs izskaidrojam atšķirību starp kriminālpārkāpumu un preventīvajiem pienākumiem, uz ko attiecas Wwft, kā darbojas klienta izpēte un galīgo patieso īpašnieku (UBO) reģistrs, kā atpazīt un ziņot par neparastu darījumu, kā uzraugi īsteno noteikumus un kas mainās ar jauno ES nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas paketi no 2027. gada.

Kas saskaņā ar Nīderlandes krimināllikumu tiek uzskatīts par nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanu?

Jūs legalizējat nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju, ja slēpjat vai maskējat aktīva patieso būtību, izcelsmi vai atrašanās vietu, vai arī to iegūstat, glabājat, nododat vai izmantojat, zinot, ka tas iegūts noziedzīgā ceļā. Nīderlandes likumi soda arī tos, kuriem būtu bijis pamatots iemesls aizdomām par noziedzīgu izcelsmi.

Kriminālkodeksā ir izšķirti četri pārkāpumi. Tīša nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācija saskaņā ar 420.bis Sr pantu paredz maksimālo cietumsodu - sešus gadus. Iestādiska nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācija ( gewoontewitwassen ) saskaņā ar 420.ter Sr pantu paredz brīvības atņemšanu uz laiku līdz astoņiem gadiem. Vainīga nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācija ( schuldwitwassen ) saskaņā ar 420.quater Sr pantu ir piemērojama, ja jūs nezinājāt, bet jums vajadzēja pamatoti uzskatīt, ka līdzekļi ir iegūti noziedzīgā ceļā, un tā tiek sodīta ar brīvības atņemšanu uz laiku līdz vienam gadam. Visbeidzot, vienkārša nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācija ( eenvoudig witwassen ) saskaņā ar 420.bis.1 Sr pantu aptver tikai tāda līdzekļa iegūšanu vai turēšanu, kas tieši iegūts jūsu paša nozieguma rezultātā, un tās maksimālais ilgums ir seši mēneši.

Prokuratūrai nav jāpierāda, kurš precīzs noziegums ir radījis naudu. Saskaņā ar Nīderlandes tiesu praksi pietiek ar to, ka tiek konstatēts, ka aktīvam nevar būt likumīga izcelsme. Ja fakti prasa skaidrojumu, piemēram, lielas naudas summas bez zināma ienākumu avota, no aizdomās turētā tiek sagaidīts, ka tas sniegs konkrētu un pārbaudāmu skaidrojumu. Ja tāds netiek sniegts, tiesa var secināt, ka nauda ir iegūta noziedzīgā ceļā.

Arī uzņēmumi var izdarīt šos pārkāpumus, un tāpat var arī direktori, kas pasūtīja vai faktiski vadīja attiecīgo rīcību (51. pants, Sr). Lai uzzinātu sodus un to, kā tiesas tos aprēķina, skatiet mūsu rakstu par sodiem par nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju.

Kāpēc profilakse galvenokārt ir regulējošs jautājums?

Tā kā Wwft uzliek iestādēm pienākumus, kas piemērojami neatkarīgi no tā, vai ir noticis noziegums. Banka vai juridiska firma, kas pienācīgi nepārbauda klientu, var tikt sodīta pat tad, ja klients izrādās pilnīgi godīgs.

Neparasts darījums pēc definīcijas nav nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācija, un ziņojums nav apsūdzība. Banka, kas jautā par jūsu līdzekļu avotu, pilda savu pienākumu saskaņā ar Wwft, nevis jūs par kaut ko apsūdz.

Kas ietilpst Wwft pakļautībā?

Wwft 1.a pantā ir uzskaitītas iestādes un profesionāļi, uz kuriem attiecas tā darbības joma. Tie ietver finanšu iestādes, kriptoaktīvu pakalpojumu sniedzējus, juridiskos un finanšu speciālistus un vairākas tirgotāju kategorijas.

Vispārīgi runājot, likuma darbības jomā ietilpst:

• Finanšu sektors: bankas, ieguldījumu sabiedrības, elektroniskās naudas iestādes, maksājumu pakalpojumu sniedzēji, valūtas maiņas iestādes un apdrošinātāji likumā aprakstītajās kategorijās.
• Kriptovalūtu sektors: kriptoaktīvu pakalpojumu sniedzēji.
• Juridiskie un finanšu speciālisti: civiltiesību notāri, juristi, grāmatveži, nodokļu konsultanti un trasta biroji attiecībā uz noteiktiem pakalpojumiem.
• Nekustamais īpašums un tirdzniecība: nekustamā īpašuma aģenti, vērtētāji, kazino, attālināto azartspēļu pakalpojumu sniedzēji un profesionāli preču tirgotāji likumā aprakstītajās kategorijās, tostarp mākslas tirgotāji, juvelieri, automašīnu tirgotāji un laivu brokeri.

Preču tirgotāji

Tas, vai tirgotājs ir apdrošināts un kādi pienākumi tam pienākas, ir atkarīgs no likumā noteiktās kategorijas, tirdzniecības veida un darījuma. Liela skaidras naudas maksājuma pieņemšana var iekļaut tirgotāju WWFT darbības jomā, taču tas nenozīmē, ka uz visiem mazumtirgotājiem attiecas visas WWFT saistības, tiklīdz maksājums sasniedz noteiktu summu.

Pareizais jautājums ir, kura 1.a panta kategorija atbilst darbībai un kādi pienākumi tai ir saistīti. Ja neesat pārliecināts, pierakstiet savu analīzi, jo vadītājs jautās, kā jūs nonācāt pie sava secinājuma.

Advokāti un notāri

Wwft attiecas uz juristiem tikai attiecībā uz likumā noteiktajiem pakalpojumiem, piemēram, palīdzību nekustamā īpašuma iegādē, klientu līdzekļu pārvaldīšanā vai uzņēmumu dibināšanā. Klienta juridiskā stāvokļa noteikšana un klienta pārstāvība tiesvedībā vai saistībā ar to neietilpst ziņošanas pienākuma darbības jomā.

Svarīgi ir tas, vai faktiski veiktais darbs ir apzīmēts pakalpojums, nevis failā norādītā etiķete. Starpnieka loma darījumā vai tā strukturēšana neietilpst izņēmuma ietvaros. Advokātu un klientu saziņas konfidencialitāte ( verschoningsrecht ) ir atsevišķs jēdziens, un tas pats par sevi nenosaka, vai ir piemērojams Wwft.

Kā jūs praksē novēršat nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju?

Profilakse balstās uz trim savstarpēji saistītiem soļiem: dokumentētu riska novērtējumu, klienta izpēti proporcionāli šim novērtējumam un pastāvīgu uzraudzību, kurā tiek salīdzināta klienta faktiskā rīcība ar to, kas failā norādīts.

Riska novērtējums

Wwft darbojas, pamatojoties uz uz risku balstītu pieeju. Pirms kontroles mehānismu izstrādes jūs veicat savu riska novērtējumu, ko finanšu nozarē bieži sauc par sistemātisku integritātes riska analīzi (SIRA). Tas aptver vismaz iesaistītās valstis, jūsu piedāvātos produktus un pakalpojumus, kanālus, caur kuriem tos sniedzat, kā arī klientu veidus un to struktūru sarežģītību.

Uzraugi vispirms izlasa riska novērtējumu un pēc tam, ņemot to vērā, izvērtē pārējo failu. Pārskatiet to noteiktos laika intervālos un ikreiz, kad mainās jūsu uzņēmums, piemēram, ienākot jaunā tirgū vai piedāvājot jaunu produktu.

Klienta izpēte

Klienta izpēti ( cliëntenonderzoek ) regulē Wwft 3.–8. pants . Jums ir jāidentificē klients un jāpārbauda tā identitāte, jāidentificē galīgais faktiskais īpašnieks un jāveic saprātīgi pasākumi, lai to pārbaudītu, jānosaka attiecību mērķis un paredzētais raksturs, kā arī pastāvīgi jāuzrauga attiecības.

Saskaņā ar 3. panta 5. punktu pienācīga rūpība ir nepieciešama, uzsākot darījumu attiecības, veicot neregulārus darījumus 15 000 eiro vai lielākā apmērā, ja pastāv norādes par nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanu vai teroristu finansēšanu, ja rodas šaubas par iepriekš iegūto datu precizitāti, ja mainās esošā klienta riska profils, ja ir palielināts valsts risks, un ja tiek veikti naudas pārskaitījumi 1,000 eiro vai lielākā apmērā.

Šīs summas attiecas uz minētajā noteikumā aprakstītajām situācijām. Tās nav vispārīgas robežvērtības katram pienākumam vai katrai iestādei, un tās nav ziņošanas robežvērtības. Ziņošanas robežvērtības ir noteiktas atsevišķi turpmāk aplūkotajā rādītāju sarakstā.

Ja nevarat veikt izpēti, jūs nedrīkstat uzsākt attiecības vai veikt darījumu, un esošās attiecības ir jāpārtrauc (Wwft 5. pants). Tāpēc bankas dažreiz slēdz kontus, ja klients neatbild uz saviem jautājumiem. Kā klientam, ātra atbilde uz šādiem jautājumiem un dokumentāra atbilde parasti ir ātrākais veids, kā saglabāt savu kontu.

Galīgais faktiskais īpašnieks

Tirdzniecības palātas (KvK) izraksts ir sākumpunkts, nevis atbilde. Jums ir jākartē īpašumtiesību un kontroles ķēde, sekojot līdzi daudzslāņainiem holdingiem, ārvalstu struktūrām, fondiem, trastiem un balsošanas līgumiem, līdz vienā rindkopā varat norādīt, kam faktiski pieder vai kurš kontrolē klientu un kā jūs to pārbaudījāt.

Skaitlis, kas pārsniedz 25 procentus, kas pazīstams no īstenošanas noteikumiem, ir īpašumtiesību vai kontroles rādītājs, nevis definīcija. Kontrole var ietvert arī citas lietas: balsošanas līgumos, tiesībās iecelt direktorus vai ekonomiskās tiesības bez oficiālas akciju turēšanas. Ja pēc visu saprātīgo līdzekļu izsmelšanas nevienu fizisku personu nevar identificēt, tiek piemērota likumā noteiktā rezerves iespēja, un augstākās vadības amatpersonas tiek reģistrētas kā faktiskie īpašnieki. Šī rezerves iespēja ir pēdējais līdzeklis, un gan meklēšana, gan tās izmantošanas iemesls ir jādokumentē. Mūsu piezīme par rūpīgu pārbaudi praksē aptver to, kas šajos failos parasti trūkst.

Pastāvīga uzraudzība

Ievads reģistrē klienta solījumus, bet monitorings parāda, ko klients faktiski dara. Salīdzinājums atklāj neparastu uzvedību.

Piemēri ir vietējai tirdzniecībai atvērts konts, kurā sāk saņemt maksājumus no nesaistītām valstīm, apgrozījums, kas divkāršojas ceturksnī bez personāla vai telpu izmaiņām, vai noguldījumi, kas vairs neatbilst deklarētajam ienākumu avotam. Uzraudzība ietver arī pārbaudi, salīdzinot tos ar sankciju sarakstiem un politiski ietekmējamo personu sarakstiem, gan uzsākot darbību, gan regulāri pēc tam.

Kā darbojas galīgo īpašnieku reģistrs?

Nīderlandes uzņēmumiem un citām juridiskām personām savi galīgie faktiskie īpašnieki ir jāreģistrē Tirdzniecības palātā. Kopš ES Tiesas sprieduma 2022. gadā reģistrs vairs nav publiski pieejams.

Iesniegšanas pienākums

Nīderlandes juridiskajām personām un partnerībām, piemēram, sabiedrībām ar ierobežotu atbildību (BV), akciju sabiedrībām (NV), fondiem, asociācijām, pilnsabiedrībām (VOF), komandītsabiedrībām (CV) un profesionālajām partnerībām ( maatschap ), ir jāiesniedz Tirdzniecības palātā informācija par saviem galīgajiem faktiskajiem īpašniekiem (UBO). Šis pienākums gulstas uz pašu juridisko personu, un valdei ir jāatjaunina reģistrācija: ir jāziņo par izmaiņām akciju īpašumtiesībās vai kontrolē.

Nereģistrēšanās vai nepareiza reģistrēšanās ir ekonomisks pārkāpums saskaņā ar Ekonomisko pārkāpumu likumu ( Wet op de economische delicten ). Galīgā īpašnieka (PLG) identificēšana klienta izpētē un uzņēmuma reģistrēšana reģistrā ir divas dažādas lietas, un tās bieži tiek jauktas.

Kas var piekļūt reģistram?

2022. gada 22. novembrī Eiropas Savienības Tiesa apvienotajās lietās C-37/20 un C-601/20 lēma, ka plašas sabiedrības piekļuve galīgo patieso īpašnieku informācijai ir nepamatota iejaukšanās privātajā dzīvē un personas datu aizsardzībā. Nīderlandes reģistrs tika slēgts sabiedrībai tajā pašā nedēļā un nav atkārtoti atvērts.

Piekļuve tagad darbojas vairākos līmeņos. Iestādes ar Wwft saistībām var iepazīties ar to, kas tām nepieciešams klientu izpētei, un organizācija var redzēt savu ierakstu. Kompetentajām iestādēm, tostarp FIU-Nederland, De Nederlandsche Bank (DNB), Nīderlandes Finanšu tirgu iestādei (AFM), nodokļu iestādēm, policijai un Prokuratūras dienestam (OM), ir piekļuve pilnam ierakstam. Likums, kas ierobežo piekļuvi galīgo īpašnieku reģistriem ( Wijzigingswet beperking toegang UBO-registers ), kas tika pieņemts 2025. gada 8. jūlijā un lielākoties ir spēkā kopš 2025. gada 16. jūlija, piešķir šai daudzslāņu piekļuvei likumisku pamatu.

Sestā ES direktīva par nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanu, Direktīva (ES) 2024/1640, arī pieprasa dalībvalstīm piešķirt piekļuvi personām ar likumīgām interesēm, piemēram, žurnālistiem un pilsoniskās sabiedrības organizācijām, kas izmeklē nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju. Nīderlandes noteikumi par šo ceļu joprojām tiek ieviesti; līdz tie stāsies spēkā, neviens neiegūs piekļuvi, pamatojoties uz šo informāciju.

Pienākums ziņot par neatbilstību

Saskaņā ar Wwft 10.c pantu iestādei, kas pārbauda reģistru un konstatē, ka ieraksts neatbilst tās konstatējumiem, ir jāziņo par šo neatbilstību Tirdzniecības palātai. Šis pienākums nav brīvprātīgs, un atšķirību konstatēšana klienta lietā no tā neatbrīvo.

Praksē reģistrs tiek uzturēts precīzs šādā veidā, jo reti kad vispirms tiek laboti pašas juridiskās personas iesniegumi. Ja esat direktors un jūsu banka vai notārs ziņo par neatbilstību, nekavējoties pārbaudiet savu iesniegumu un izlabojiet to, jo nepareiza reģistrācija pati par sevi ir pārkāpums.

Kad nepieciešama pastiprināta izpēte?

Ikreiz, kad ir paaugstināts nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas vai terorisma finansēšanas risks. Wwft 8. pants paredz papildu pasākumus proporcionāli jūsu identificētajam riskam.

Pastiprināta izpēte ir atšķirīgs jautājumu kopums, ne tikai garāka veidlapa. Situācijas, kurās tā ir nepieciešama, ietver politiski nozīmīgas personas (PEP) un viņu ģimenes locekļus un tuvus līdzdalībniekus, attiecības un darījumus, kas saistīti ar Eiropas Komisijas noteiktajām augsta riska trešajām valstīm, un pārrobežu korespondentattiecības ar iestādēm ārpus Eiropas Ekonomikas zonas.

Būtībā pastiprināta izpēte nozīmē darījumā izmantoto līdzekļu avota un, attiecīgā gadījumā, klienta bagātības avota noteikšanu, pamatojoties uz pārbaudāmu un neatkarīgu informāciju. Politiski redzamām personām un pārrobežu korespondenta attiecībām likums pieprasa apstiprinājumu augstākās vadības līmenī. Ārpus šīm situācijām apstiprinājuma pieprasīšana šajā līmenī ir saprātīga iekšējās kontroles, nevis likumā noteikts noteikums, un jūsu procedūrās ir jābūt skaidrām attiecībā uz to, kuru no abiem jūs piemērojat.

Ilustrācijas piemērs: pircējs vēlas iegādāties komercīpašumu, izmantojot jaunizveidotu uzņēmumu ar mātesuzņēmumu nesaistītā jurisdikcijā. Nekustamā īpašuma aģents un notārs jautās, kam pieder uzņēmums, no kurienes nāk nauda un kāpēc tika izvēlēta šāda struktūra, kā arī pieprasīs gada pārskatus, aizdevuma līgumu vai bankas izrakstu no avota konta. Ja atbildes joprojām ir neskaidras, viņi var neturpināt darījumu (Wwft 5. pants).

Kā atpazīt neparastu darījumu?

Izmantojot 2018. gada Wwft īstenošanas dekrēta ( Uitvoeringsbesluit Wwft 2018 ) indikatorus , Nīderlandes tiesību akti neprasa pierādīt noziedzīgu rīcību: pārbaude ir tā, vai darījums ir neparasts, nevis aizdomīgs.

Atšķirība ir izskaidrota mūsu analīzē par nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju un neparastiem darījumiem . Indikatoru sarakstā ir ietverti divu veidu ierosinātāji: objektīvie indikatori, kas tiek piemēroti automātiski, un viens subjektīvais indikators, kas prasa spriedumu.

Objektīvie rādītāji

Objektīvs rādītājs attiecas uz noteiktu iestāžu kategoriju un noteiktu darījuma veidu. Ja tas ir piemērojams, darījums ir neparasts un par to ir jāziņo neatkarīgi no klienta skaidrojuma un lai cik parasts izskatītos uzņēmums. Saraksts ir atkarīgs no kategorijas, tāpēc vispirms pārbaudiet, kuri rādītāji attiecas uz jums. Galvenie no tiem ir:

• Nodokļu konsultanti, grāmatveži, juristi, civiltiesību notāri, trasta biroji, vērtētāji un nekustamā īpašuma aģenti: skaidras naudas maksājums 10 000 EUR vai vairāk, tostarp maksājumi ar uzrādītāja čekiem un priekšapmaksas kartēm.
• Bankas: skaidras naudas apmaiņa 10 000 EUR vai lielākā apmērā starp valūtām vai nominālvērtībām, skaidras naudas iemaksa 10 000 EUR vai lielākā apmērā kredītkartē vai priekšapmaksas kartē, kredītkartes vai priekšapmaksas kartes izmantošana 15 000 EUR vai lielākā apmērā un naudas pārskaitījumi 2,000 EUR vai lielākā apmērā.
• Valūtas maiņas iestādes: skaidras naudas apmaiņa 10 000 EUR vai lielākā apmērā starp valūtām vai nominālvērtībām.
• Elektroniskās naudas iestādes: tādas pašas karšu un pārskaitījumu summas kā bankās.
• Kazino: monētu, banknošu vai vērtslietu iemaksas 10 000 EUR vai lielākā apmērā, bankas maksājums 15 000 EUR vai lielākā apmērā un skaidras naudas maksājums 10 000 EUR vai lielākā apmērā, tostarp ārvalstu valūtā.
• Attālināto azartspēļu pakalpojumu sniedzēji: bankas maksājums 15 000 EUR vai vairāk.
• Kriptoaktīvu pakalpojumu sniedzēji: kriptoaktīvu apmaiņa pret oficiālu valūtu 10 000 EUR vai lielākā vērtībā.

Maksājuma sadalīšana mazākās summās, lai nepārsniegtu noteiktu slieksni, nepadara to ārpus noteikumu piemērošanas. Saistītie darījumi tiek vērtēti kopā, un apzināta sadalīšana pati par sevi ir iemesls rūpīgāk izvērtēt.

Subjektīvais rādītājs un tam raksturīgās brīdinājuma zīmes

Līdzās objektīvajam sarakstam ir viens subjektīvs rādītājs: darījums, par kuru iestādei ir pamats uzskatīt, ka tas varētu būt saistīts ar nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanu vai terorisma finansēšanu. Šis rādītājs veic lielāko daļu darba, un tas prasa spriedumus, nevis aritmētiskas darbības.

Modeļi, kas regulāri attaisno rūpīgāku izpēti, ir šādi:

• vienaldzība pret cenu, izmaksām, kavēšanos vai nelabvēlīgiem komerciāliem noteikumiem;
• maksājumi, kas saņemti no trešās personas vai tiek novirzīti caur to, kurai nav redzamas lomas darījumā;
• korporatīvā struktūra, kas ir sarežģītāka, nekā uzņēmums attaisno, jo īpaši ar slāni valstī, kas nav saistīta ar tirdzniecību;
• īpašuma, transportlīdzekļu vai mākslas darbu ātra tālākpārdošana par cenu, kas neatbilst tirgus cenai;
• aizdevumi starp saistītām personām bez nodrošinājuma, atmaksas grafika vai komerciāla iemesla;
• nevēlēšanās uzrādīt personu apliecinošus vai īpašumtiesības apliecinošus dokumentus vai dokumentus, kas tiek sniegti tikai pēc atkārtotiem pieprasījumiem un nekvalitatīvās kopijās;
• neizskaidrojama maksāšanas metodes maiņa, jo īpaši par labu skaidrai naudai, kriptoaktīviem vai jaunam starpniekam.

Neviens atsevišķs signāls neko nepierāda, un nav noteikuma, ka noteikts signālu skaits izraisa ziņojuma iesniegšanu. Svarīga ir signālu kombinācija, konteksts, tas, vai klienta skaidrojums ir ticams un pārbaudāms, kā arī tas, vai esat reģistrējis savu novērtējumu. Ja pēc šī novērtējuma ir pamats pieņemt saistību ar nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanu vai terorisma finansēšanu, subjektīvais rādītājs ir izpildīts, un jums ir jāziņo.

Lēmuma neziņot pamatā esošo izvērtējumu reģistrējiet tikpat rūpīgi kā lēmumu ziņot. Vadītājs, kurš vēlāk pārskatīs failu, vēlēsies noskaidrot, kāpēc jūs secinājāt, ka skaidrojums bija pietiekams.

Kā jūs ziņojat FIU-Nederland?

Saskaņā ar Wwft 16. pantu jums nekavējoties jāziņo par neparastu darījumu Finanšu izlūkošanas vienībai (FIU-Nederland), tiklīdz kļūst zināms tā neparastais raksturs. Ziņojumi tiek iesniegti, izmantojot FIU tiešsaistes ziņošanas portālu.

Nekavējoties nenozīmē pēc pilnīgas iekšējās izmeklēšanas. Kad ir izpildīti likumā noteiktie kritēriji, ziņojums ir jāizplata; visu tālāko var izmeklēt vēlāk. Novēlota ziņošana, ko izraisa garas iekšējās pārskatīšanas ķēdes, ir viens no visbiežāk sastopamajiem konstatējumiem izpildes lietās, un parastais risinājums ir īss, fiksēts eskalācijas termiņš, kas ierakstīts jūsu procedūrā.

Tālākais nav jūsu lēmums. FIU-Nederland analizē ziņojumu, var pasludināt darījumu par aizdomīgu un pēc tam datus padara pieejamus izmeklēšanas un drošības dienestiem. To, vai ir izdarīts noziegums, izvērtē FIU-Nederland, un, ja tāds ir, to izvērtē tiesa. Plašāka informācija par ziņošanas procesu ir pieejama FIU-Nederland tīmekļa vietnē.

Kādu aizsardzību jums sniedz ziņojums?

Wwft aizsargā iestādi, kas ziņo labticīgi. Saskaņā ar 19. pantu ziņojumā sniegto informāciju nevar izmantot par pamatu kriminālizmeklēšanai vai ziņotājas iestādes kriminālvajāšanai par nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanu vai terorisma finansēšanu. Saskaņā ar 20. pantu iestāde nav atbildīga par zaudējumiem, ko klients cieš ziņojuma rezultātā, ja tā varēja pamatoti pieņemt, ka tā ievēro likumu.

Šī aizsardzība ir saistīta ar ziņojumu un šiem likumā noteiktajiem nosacījumiem. Tā nav vispārēja atlīdzība par visu, kas paveikts saistībā ar ziņojumu, un tā nelabo bojātu klienta failu.

Jūs, iespējams, nestāstīsiet klientam

Wwft 23. pants aizliedz informēt klientu vai trešo personu par to, ka ir iesniegts vai ir paredzēts iesniegt ziņojumu. To bieži sauc par brīdinājuma sniegšanas aizliegumu.

Aizliegums neliedz jums noraidīt norādījumu vai pārtraukt attiecības. Tas gan prasa, lai jūs to darītu, nesniedzot informāciju, no kuras varētu secināt ziņojumu vai nodomu ziņot. Praksē tas nozīmē neitrālu komerciālu skaidrojumu un neko vairāk.

Kas jums jāreģistrē un jāorganizē iekšēji?

Jums ir jāglabā klientu un darījumu ieraksti piecus gadus, jāapmāca darbinieki un jāievieš politikas un procedūras, kas atbilst jūsu riskiem. Jo lielāka un riskantāka iestāde, jo vairāk sagaida uzraugs.

Wwft 33. pants nosaka, ka klientu dati, verifikācijas ieraksti un darījumu dati ir jāglabā piecus gadus pēc darījuma vai pēc darījumu attiecību beigām. Tā nav arhivēšana pašu par sevi: ja nevarat atjaunot iemeslu, kāpēc pirms četriem gadiem pieņēmāt klientu, jūs nevarat aizstāvēt šo lēmumu arī tagad.

35. pants nosaka, ka darbinieki ir periodiski jāapmāca, lai atpazītu neparastus darījumus un pareizi veiktu klienta izpēti. Apmācība, kas balstīta uz jūsu pašu gadījumiem, parasti iztur uzraudzības pārbaudi labāk nekā vispārīgi scenāriji.

Attiecībā uz pārvaldību 2.c pantā ir noteiktas politikas, procedūras un pasākumi risku ierobežošanai un kontrolei, kas apstiprināti ikdienas vadības līmenī un sistemātiski pārbaudīti. 2.d pantā ir noteikts, ka iestādei, kuras ikdienas politiku nosaka divas vai vairākas personas, ir jāieceļ viena no tām par atbildīgo personu atbilstības nodrošināšanā, un ir noteikta neatkarīga atbilstības funkcija un, ja tas ir samērīgi ar iestādes raksturu un lielumu, neatkarīga revīzijas funkcija. Uzraugi no lielākām un augstāka riska iestādēm sagaida vairāk nekā šo likumā noteikto minimumu.

Kas uzrauga atbilstību prasībām un kādas ir sankcijas?

Uzraudzība ir sadalīta pa nozarēm, un uzraugi var izdot norādījumus, rīkojumus, par kuriem piemēro sodu, un administratīvus naudas sodus. Par nopietniem pārkāpumiem var saukt pie atbildības arī kā par ekonomiskiem nodarījumiem.

Galvenais sadalījums ir šāds. Tas nav pilnīgs un laiku pa laikam tiek koriģēts, tāpēc pārbaudiet to atbilstoši pašreizējām vadlīnijām:

• Nīderlandes banka: bankas, maksājumu pakalpojumu sniedzēji, elektroniskās naudas iestādes, apdrošinātāji un trasta biroji.
• Nīderlandes Finanšu tirgu iestāde: ieguldījumu sabiedrības, kolektīvo ieguldījumu uzņēmumi un finanšu pakalpojumu sniedzēji tās kompetencē.
• Finanšu uzraudzības birojs (Finanšu lietu birojs, BFT): civiltiesību notāri, grāmatveži, nodokļu konsultanti un neatkarīgi juridisko pakalpojumu sniedzēji savas kompetences ietvaros.
• Nodokļu un muitas administrācija, WWFT uzraudzības birojs (Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft): preču tirgotāji, nekustamā īpašuma aģenti, vērtētāji, lombardu īpašnieki un mājokļu nodrošinātāji.
• Vietējās advokātu kolēģijas dekāns (griesti): juristi.

Instrumenti ir dažādi — sākot ar brīdinājumu un oficiālu norādījumu un beidzot ar rīkojumiem, par kuriem paredzēts sods un administratīvi naudas sodi, ar krimināltiesisku ceļu noteiktu pārkāpumu gadījumā. Wwft strādā ar likumā noteiktām naudas sodu kategorijām. Maksimālā summa konkrētajā gadījumā ir atkarīga no pārkāptā noteikuma, piemērojamās kategorijas un, augstākajā kategorijā, no apgrozījumam balstītām maksimālajām summām, kas neattiecas uz katru iestādi. Salīdziniet maksimālo summu ar pārkāpto noteikumu, nevis ar vienu konkrētu skaitli. Uzraugi arī publicē daudzus naudas sodus, kas bieži vien ir svarīgāki par pašu summu.

Praksē izpildes lieta bieži sākas ar informācijas pieprasījumu vai pārbaudi uz vietas. Atbildiet uz šādiem pieprasījumiem pilnībā un savlaicīgi, jo atteikšanās sadarboties pati par sevi ir pārkāpums. Saglabājiet visa sniegtā materiāla kopiju un konsultējieties ar juristu, pirms reaģējat uz paredzēto naudas sodu: jūs varat paust savu viedokli par paredzēto lēmumu, un naudas sodu var apstrīdēt, iesniedzot iebildumus un apelāciju. Ja kriminālizmeklēšanā jūs vai jūsu organizācija tiek turēta aizdomās par nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanu, pirmie soļi ir svarīgi; mēs tos izklāstījām sadaļā “ Kas jādara, ja jūs tur aizdomās par nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanu” . Informāciju par pārstāvību kriminālprocesā skatiet sadaļā “Aizstāvība pret nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanu”.

Kas mainās ar ES nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas paketi?

No 2027. gada 10. jūlija lielākā daļa klientu uzticamības pārbaudes noteikumu nāks no tieši piemērojamas ES regulas, nevis no Wwft. Jauna ES iestāde uzraudzīs augstākā riska iestādes, un tiks piemērots ES mēroga skaidras naudas maksājumu ierobežojums.

Šis pasākumu kopums tika publicēts ES Oficiālajā Vēstnesī 2024. gada 19. jūnijā, un tas sastāv no trim instrumentiem:

• Regula (ES) 2024/1624, kas ir Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas regula (AMLR), ir piemērojama tieši, bez ieviešanas valsts līmenī, sākot ar 2027. gada 10. jūliju, bet atsevišķām nozarēm tā ir piemērojama vēlāk. Tā pārvieto pamatpienākumus, tostarp klienta uzticamības pārbaudi un faktisko īpašnieku pienākumus, uz vienotu Eiropas noteikumu kopumu. Teksts ir pieejams vietnē EUR-Lex.
• Direktīva (ES) 2024/1640, sestā direktīva par nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanu, ir jāievieš valsts tiesību aktos. Tā attiecas uz uzraudzības pilnvarām, finanšu ziņu vākšanas vienībām un faktisko īpašnieku reģistriem.
• Ar Regulu (ES) 2024/1620 Frankfurtē tiek izveidota Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas iestāde (AMLA). AMLA tieši uzraudzīs atlasītu augsta riska pārrobežu finanšu iestāžu grupu un koordinēs valstu uzraudzības iestādes; tās pilnvaras tiek ieviestas pakāpeniski.

Ar AML arī tiek ieviests ES mēroga aizliegums preču un pakalpojumu tirgotājiem veikt skaidras naudas maksājumus 10 000 eiro vai lielākā apmērā, un dalībvalstis var noteikt zemāku valsts mēroga ierobežojumu.

Regula sašaurina valstu atšķirību iespējas, taču direktīva joprojām ir jāievieš, un uzraudzības prakse nekļūs vienota vienas nakts laikā. Līdz 2027. gada 10. jūlijam Wwft turpina būt pilnībā piemērojama. Jomas, kurās, visticamāk, būs jāpiestrādā, ir klientu izpētes procedūras, faktisko īpašnieku fails, iekšējās politikas un ziņošanas ceļš.

Kas jums kā iestādei būtu jāpārbauda saskaņā ar WWFT?

Uzraugi izvērtē jūsu lietu, ņemot vērā Wwft un 2018. gada Īstenošanas dekrētu, tāpēc tālāk norādītajām pārbaudēm jābūt redzamām uz papīra.

• Veiciet datētu riska novērtējumu un pārskatiet to noteiktos laika intervālos un ikreiz, kad mainās jūsu uzņēmums.
• Katram klientam reģistrējiet faktisko īpašnieku un to, kā jūs to pārbaudījāt, tostarp iemeslu, ja izmantojāt likumā noteikto rezerves kārtību.
• Pārbaudīt pret PEP un sankciju sarakstiem, gan uzsākot iekļaušanu darbā, gan periodiski pēc tam.
• Noteikt fiksētu iekšējo eskalācijas termiņu, lai ziņojumi nekavējoties nonāktu FIU-Nederland (Wwft 16. pants).
• Nekad nestāstiet klientam, ka ir iesniegts vai ir paredzēts iesniegt ziņojumu (Wwft 23. pants), un jebkurai darba attiecību izbeigšanai ievērojiet neitrālu pieeju.
• Saglabājiet klientu un darījumu ierakstus piecus gadus (Wwft 33. pants) un periodiski apmāciet darbiniekus par savām lietām (Wwft 35. pants).

Kas jums jāpārbauda kā bankas, notāra vai konsultanta klientam?

Ja iestāde nevar veikt savu izpēti, Wwft 5. pants tai uzliek par pienākumu atteikt vai pārtraukt attiecības, tāpēc jūsu atbildes tieši ietekmē jūsu kontu vai darījumu.

• Atbildiet uz jautājumiem par līdzekļu avotu nekavējoties un iesniedziet dokumentus, piemēram, gada pārskatus, līgumus vai bankas izrakstus.
• Pārbaudiet, vai jūsu uzņēmuma galīgā īpašnieka (UBO) pieteikums Tirdzniecības palātā ir pilnīgs un atjaunināts.
• Veiciet uzskaiti par lielām skaidras naudas summām un aizdevumiem starp saistītām pusēm, tostarp par līgumu un atmaksas grafiku.
• Nedaliet maksājumus, lai tie nepārsniegtu 10 000 eiro skaidras naudas rādītāju; saistītie darījumi tiek vērtēti kopā.
• Ja banka slēdz jūsu kontu, rakstiski pieprasiet iemeslus un jebkādu sūdzību iesniegšanas procedūru, kā arī saglabājiet saraksti.

Ko mēs varam darīt jūsu labā saistībā ar nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju un WWFT?

Mēs konsultējam iestādes par atbilstību WWFT prasībām un uzraudzības izmeklēšanām, un mūsu krimināllietu juristi aizstāv uzņēmumus un privātpersonas nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas lietās.

• Mēs pārskatām jūsu riska novērtējumu, klienta izpētes procedūras un galīgo īpašnieku dokumentus, ņemot vērā Wwft.
• Mēs izvērtējam, vai jūsu uzņēmums ietilpst Wwft 1.a panta darbības jomā un kādi pienākumi ir piemērojami.
• Mēs konsultējam par konkrētu darījumu: vai piemērojams objektīvs vai subjektīvs rādītājs un vai ir jāziņo.
• Mēs sagatavojam jūsu atbildi uz uzraudzības iestādes informācijas pieprasījumu vai paredzēto naudas sodu un iesniedzam iebildumus un apelāciju.
• Mēs jums palīdzam, kad jūsu banka uzdod jautājumus par jūsu līdzekļiem vai slēdz jūsu kontu.
• Mēs pārstāvam jūs kā aizdomās turēto jau no pirmās policijas nopratināšanas nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas izmeklēšanā.

Kopsavilkums

• Nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācija ir noziegums saskaņā ar 420.bis līdz 420.quater Sr. pantiem, tostarp vainīga līdzekļu legalizācija, ja jums vajadzēja aizdomāt par noziedzīgu izcelsmi.
• WWFT pieprasa iestādēm, uz kurām tā darbības joma attiecas, veikt klientu izpēti un ziņot par neparastiem darījumiem neatkarīgi no tā, vai ir noticis noziegums.
• Ziņojumi nekavējoties tiek nosūtīti FIU-Nederland; klientam par to nedrīkst tikt paziņots, un labticīgs ziņojums ir aizsargāts.
• GLB reģistrs vairs nav publisks; iestādēm ir jāziņo par neatbilstībām Tirdzniecības palātai.
• No 2027. gada 10. jūlija ES AML lielā mērā aizstāj Wwft pienācīgas pārbaudes noteikumus un aizliedz skaidras naudas maksājumus 10 000 EUR vai lielākā apmērā.

Biežāk uzdotie jautājumi