Nīderlandes likums regulē naudas atmazgāšana un neparastus darījumus kā atsevišķus juridiskus jēdzienus, lai gan daudzi cilvēki tos jauc. Nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācija ir kriminālpārkāpums, kas ietver nelikumīgi iegūtas naudas avota slēpšanu.
No otras puses, neparasti darījumi ir darbības, par kurām finanšu iestādēm un citām struktūrām ir jāziņo varas iestādēm, jo tās varētu liecināt par nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanu vai teroristu finansēšanu.
Galvenā atšķirība ir tā, ka neparasti darījumi nav automātiski nelikumīgi, bet visas nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas darbības ir noziegumi saskaņā ar Nīderlandes likumiem. Šīs atšķirības izpratne ir svarīga, ja strādājat finanšu, nekustamā īpašuma, juridisko pakalpojumu vai jebkurā citā nozarē, kurai jāievēro Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas novēršanas likums (Wwft).
Nepareiza rīcība var izraisīt nopietnus sodus, tostarp naudas sodus un kriminālvajāšanu.
Šajā rakstā ir paskaidrots, kā Nīderlandes tiesību akti definē šos divus jēdzienus un kādi ir jūsu ziņošanas pienākumi. Jūs uzzināsiet par tiesisko regulējumu, kas regulē abus jēdzienus, par īpašajām prasībām, kas jums jāievēro, un par to, kas notiek, ja jūs neievērojat noteikumus.
Nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un neparastu darījumu definēšana
Nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācija ietver noziedzīgas darbības, kas maskē nelegālus līdzekļus, savukārt neparasti darījumi ir neregulāras finanšu darbības, kas var liecināt par pārkāpumiem vai ne. Saskaņā ar Nīderlandes tiesību aktiem šiem jēdzieniem ir atšķirīgs juridiskais svars un tie izraisa atšķirīgus cēloņus. ziņošanas prasības.
Nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas juridiskā definīcija
Naudas atmazgāšana ir finanšu noziegumiem kur kāds slēpj nelegāli iegūtas naudas izcelsmi. Nīderlandē šis noziegums ietilpst Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas novēršanas likuma (Wwft) darbības jomā.
Likums to definē kā īpašuma pārveidošanu vai nodošanu, zinot, ka tas nāk no noziedzīga darbībaJūs veicat nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju, ja slēpjat netīrās naudas izcelsmi vai palīdzat kādam citam to slēpt.
Noziegums aptver trīs galvenos posmus. Pirmkārt, noziedznieki ievieto finanšu sistēmā nelegālus līdzekļus.
Otrkārt, viņi slāņo naudu, izmantojot sarežģītus darījumus, lai slēptu tās avotu. Treškārt, viņi integrē attīrīto naudu atpakaļ ekonomikā.
Nīderlandes likumi nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanu uzskata par nopietns pārkāpumsJums draud kriminālapsūdzība neatkarīgi no tā, vai esat legalizējis savus noziedzīgi iegūtos līdzekļus vai palīdzējis kādam citam legalizēt savējos.
Kas ir neparasts darījums
Neparasts darījums ir jebkura finanšu darbība, kas atšķiras no ierastajiem modeļiem vai paredzamās uzvedības. Saskaņā ar Wwft finanšu iestādēm ir jāziņo par šiem darījumiem FIU Nīderlandei.
Darījumam nav jābūt noziedzīgam — tam vienkārši jāizskatās atšķirīgam no tipiskā. Neparasta darījuma ziņojumu var aktivizēt, veicot vairākas darbības.
Lieli skaidras naudas iemaksas, kas neatbilst jūsu parastajām uzņēmējdarbības aktivitātēm, rada bažas. Pēkšņs konta aktivitātes pieaugums bez skaidra iemesla arī atbilst prasībām.
Šajā kategorijā ietilpst darījumi, kuriem nav acīmredzama ekonomiska vai juridiska mērķa. Nīderlandes likumdošana nosaka, ka iestādēm neparastu darījumu ziņojumi jāglabā piecus gadus.
2022. gadā Nīderlandes FIU saņēma vairāk nekā 1.8 miljonus ziņojumu par neparastiem darījumiem. Ne visi neparastie darījumi liecina par nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanu vai finanšu noziegumiem.
Tomēr, ja izmeklētāji nevar racionāli izskaidrot darbību, tā var būt nepieciešama turpmāka pārbaude.
Objektīvie un subjektīvie rādītāji
Finanšu iestādes potenciālu problēmu noteikšanai izmanto divu veidu rādītājus: objektīvos un subjektīvos. Objektīvie rādītāji ir izmērāmi fakti, piemēram, darījumu summas, biežums vai laiks.
Subjektīvie rādītāji ietver profesionālu spriedumu par to, vai uzvedība jums šķiet normāla.
Objektīvie rādītāji ietver:
- Darījumu summas, kas pārsniedz parastās robežvērtības
- Vairāki darījumi nedaudz zem ziņošanas ierobežojumiem
- Neparasti lieli skaidras naudas iemaksas
- Ātra līdzekļu pārvietošana starp kontiem
Subjektīvie rādītāji ietver:
- Klienta uzvedība, kas šķiet nervoza vai izvairīga
- Darījumi, kas neatbilst jūsu norādītajam uzņēmējdarbības mērķim
- Nevēlēšanās sniegt standarta dokumentāciju
- Aktivitātes, kas neatbilst jūsu zināmajam ienākumu līmenim
Jūsu finanšu iestāde kopā izvērtē abus rādītāju veidus. Tā salīdzina jūsu darījumus ar jūsu tipiskajiem modeļiem un uzņēmējdarbības profilu.
Šī apvienotā pieeja palīdz identificēt neparastas transakcijas, vienlaikus samazinot viltus pozitīvos rezultātus, kas tērē izmeklēšanas resursus.
Nīderlandes tiesiskais regulējums: galvenie tiesību akti un iestādes
Nīderlande darbojas saskaņā ar duālu sistēmu, kas risina nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas problēmu, izmantojot gan preventīvus noteikumus, gan krimināltiesību normas. Wwft nosaka ziņošanas pienākumus finanšu iestādēm, savukārt Nīderlandes Kriminālkodekss definē nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju kā kriminālnoziegumu, par kuru kriminālvajāšanu veic Valsts prokuratūra.
Likums par nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju un terorisma finansēšanu (novēršanu) (Wwft)
Likums par nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas novēršanu, kas pazīstams kā Wwft (Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme), stājās spēkā 2008. gada 1. augustā. Šis tiesību akts kalpo par galveno preventīvo regulējumu nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas apkarošanai Nīderlandē.
Wwft tika grozīts 2018. un 2020. gadā, lai īstenotu no Eiropas tiesību aktiem izrietošās saistības. Saskaņā ar pašreizējo sistēmu, ja darbojaties kā finanšu iestāde Nīderlandē, jums ir jāziņo par neparastiem darījumiem, pamatojoties uz objektīviem un subjektīviem rādītājiem.
Galvenie Wwft pienākumi ietver:
- Klienta izpētes prasības
- Darījumu uzraudzība un ziņošana
- Uzskaites standarti
- Iekšējās kontroles un apmācību programmas
Likums attiecas uz plašu iestāžu loku, tostarp bankām, apdrošināšanas sabiedrībām, trasta biroji, nekustamo īpašumu aģenti un grāmatveži. No 2027. gada jauni Eiropas noteikumi aizstās daļu no Wwft ar saskaņotiem ES mēroga noteikumiem.
Nīderlandes Kriminālkodeksa noteikumi
The Nīderlandes kriminālkodekss nosaka, ka nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācija ir kriminālnoziegums, izmantojot 420.bis, 420.ter, 420.quater un 420.bis.1 pantu. Šie noteikumi definē dažādas nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas formas, pret kurām prokurori var vērsties, izmantojot Nīderlandes tiesību sistēmu.
Saskaņā ar Kriminālkodeksu nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācija ietver līdzekļu noziedzīgas izcelsmes slēpšanu vai maskēšanu. Jūs varat tikt saukts pie kriminālatbildības, ja slēpjat, nododat, konvertējat vai iegūstat īpašumu, zinot, ka tas iegūts noziedzīgā darbībā.
Sodi par noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas notiesāšanu atšķiras atkarībā no nodarījuma smaguma. Vienkārša nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācija rada atšķirīgas sekas nekā regulāri nodarījumi vai gadījumi, kas saistīti ar liela mēroga operācijām.
Uzraudzības un izmeklēšanas iestāžu loma
Vairākas Nīderlandes iestādes pārrauga atbilstību noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas noteikumiem un to izpildi. Nīderlandes Centrālā banka (DNB) un Nīderlandes Finanšu tirgu pārvalde (AFM) uzrauga finanšu iestāžu atbilstību WWFT prasībām.
Nīderlandes Finanšu izlūkošanas vienība (FIU-NL vai FIU-Nederland) saņem no iestādēm ziņojumus par neparastiem darījumiem un analizē tos, lai identificētu aizdomīgas darbības. FIU nosaka, vai ziņotie neparastie darījumi kvalificējami kā aizdomīgi, pirms lietu nodošanas tiesībaizsardzības iestādēm.
Nīderlandes Valsts prokuratūrai (Openbaar Ministerie) ir likumīgas pilnvaras saukt pie atbildības par nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas nodarījumiem. Šī iestāde izmeklē iespējamus pārkāpumus un ceļ kriminālapsūdzību tiesā.
No 2025. gada 1. jūlija Eiropas Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas novēršanas iestāde (AMLA) sāks darboties saskaņā ar AMLAR regulu. AMLA izstrādās vadlīnijas un tehniskos standartus, kas ietekmēs to, kā Nīderlandes iestādes īsteno noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas noteikumus visā ES.
Ziņošanas pienākumi un atbilstība prasībām
Saskaņā ar Nīderlandes likumu par nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanu finanšu iestādēm, juristiem, grāmatvežiem, notāriem, nekustamo īpašumu aģentiem un citiem norīkoti speciālisti jābūt ziņot par neparastiem darījumiem FIU-NL (Nīderlandes Finanšu izlūkošanas vienībai).
Šīs ziņošanas saistības attiecas gan uz objektīviem rādītājiem ar fiksētām robežvērtībām, gan uz subjektīviem rādītājiem, kas balstīti uz profesionālu spriedumu.
Pienākums ziņot par neparastiem darījumiem
Jums ir juridisks pienākums ziņot neparasti darījumi FIU-NL, ja saskaraties ar darbībām, kas atbilst konkrētiem kritērijiem. Šis pienākums attiecas uz bankām, finanšu iestādēm, grāmatvežiem, advokāti, notāri, nekustamo īpašumu aģenti, vērtētāji un citi norīkoti pakalpojumu sniedzēji.
Ziņošanas pienākums pastāv divās formās. Objektīvie rādītāji ietver darījumus, kas automātiski iedarbina ziņošanas prasības, piemēram, skaidras naudas darījumi, kas pārsniedz 15 000 eiro, vai konkrēti likumā noteikti modeļi.
Subjektīvi rādītāji liek jums izmantot profesionālu spriedumu, lai identificētu darījumus, kas šķiet neatbilstoši klienta zināmajam profilam vai kuriem trūkst skaidra ekonomiskā mērķa. Jums ir jāziņo par šiem darījumiem nekavējoties pēc identificēšanas.
Likums neļauj jums informēt klientu par ziņojuma iesniegšanu, jo tas varētu apdraudēt izmeklēšanu. Ziņošanas pienākuma neizpildīšana var izraisīt administratīvus sodus, kriminālsodus un profesionālas sekas.
Reģistrācijas un ziņošanas procedūras
Pirms ziņojumu iesniegšanas par neparastiem darījumiem, jums ir jāreģistrējas FIU-NL. Reģistrācijas procesā jums ir jāsniedz informācija par savu organizāciju un jānorīko pilnvarotas personas, kas iesniegs ziņojumus jūsu iestādes vārdā.
Ziņošana notiek, izmantojot tiešsaistes portālu GOAML, kur jūs iesniedzat detalizētu informāciju par darījumu, iesaistītajām pusēm un aizdomu iemesliem. Jums ir jāpievieno visa attiecīgā dokumentācija un jāsaglabā ziņojumu ieraksti vismaz piecus gadus.
Galvenie ziņošanas procesa soļi:
- Identificējiet neparastu darījumu, izmantojot objektīvus vai subjektīvus rādītājus
- Savākt pilnīgu dokumentāciju, tostarp klienta identifikāciju un darījumu informāciju
- Iesniedziet ziņojumu, izmantojot GOAML, noteiktajā termiņā.
- Saglabāt konfidencialitāti attiecībā uz ziņojuma esamību
- Saglabājiet drošus ierakstus par visiem ziņojumiem un pamatojošajiem pierādījumiem
Ziņošanas indikatori
Objektīvie rādītāji ir skaidri definēti robežvērtības, par kurām automātiski ir jāziņo. Tie ietver skaidras naudas darījumus virs 15 000 eiro, darījumus, kuros iesaistītas augsta riska jurisdikcijas, un specifiskus modeļus, piemēram, maksājumu strukturēšanu, lai apietu atklāšanas robežvērtības.
Subjektīvie rādītāji balstās uz jūsu profesionālo neparastas uzvedības novērtējumu. Jums jāziņo, ja darījumiem trūkst skaidra ekonomiskā pamatojuma, tie ietver neparasti sarežģītas struktūras vai būtiski atšķiras no klienta ierastajiem darbības modeļiem.
Bieži sastopamie subjektīvie rādītāji ietver:
- Klienti atsakās sniegt standarta identifikācijas dokumentus vai informāciju
- Darījumi, kas ir pretrunā ar klienta zināmajām uzņēmējdarbības aktivitātēm
- Neparasta steidzamība vai slepenība, kas saistīta ar darījumiem
- Biežas izmaiņas darījumu instrukcijās bez pamatota paskaidrojuma
Jums ir jāizvērtē katra situācija, pamatojoties uz savām zināšanām par klientu un nozares praksi. Ja rodas šaubas par to, vai darījums atbilst ziņošanas kritērijiem, jums jāievēro piesardzība un jāiesniedz ziņojums FIU-NL.
Juridiskās atšķirības starp nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju un neparastiem darījumiem
Nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācija ir kriminālpārkāpums saskaņā ar Nīderlandes likumi, savukārt neparasti darījumi rada ziņošanas pienākumu, ne vienmēr ietverot noziedzīgu rīcību. Atšķirība ir balstīta uz nodomu, pamatā esošo noziedzīgi iegūtu līdzekļu klātbūtni un izrietošajām juridiskajām sekām.
Kriminalizācija un sankcijas
Uz naudas atmazgāšanu attiecas Nīderlandes Kriminālkodekss (Wetboek van Strafrecht), un tā ir smaga kriminālsodusPar vienkāršotiem pārkāpumiem jums draud brīvības atņemšana līdz četriem gadiem vai naudas sods 82 000 eiro apmērā.
Par vainu pastiprinošiem apstākļiem sods palielinās līdz sešiem gadiem cietumā. Noziegums paredz, ka esat apzināti pārveidojis, pārskaitījis vai slēpis jebkāda nozieguma rezultātā iegūtus līdzekļus.
Tas ietver noziedzīgi iegūtu līdzekļu patiesās būtības, avota vai īpašumtiesību slēpšanu. Neparasti darījumi paši par sevi nav kriminālpārkāpums.
Tie vienkārši atšķiras no parastajiem modeļiem, pamatojoties uz jūsu tipisko uzvedību vai biznesa profilu. Finanšu iestādēm ir jāziņo par šiem darījumiem Finanšu izlūkošanas vienībai (FIU-Nederland) saskaņā ar Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft).
Administratīvie sodi tiek piemēroti, ja iestādes pienācīgi neziņo par neparastiem darījumiem. Šie sodi ietilpst Wet op de economische delicten regulējumā.
Sodi par neatbilstību var sasniegt 5 miljonus eiro vai 10% no gada apgrozījuma juridiskām personām.
Nodoma un vainas loma
Nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanai ir nepieciešams noziedzīgs nodoms (opzet). Jums ir jāzina vai apzināti jāpieņem, ka līdzekļi ir iegūti noziedzīgas darbības rezultātā.
Bez šī mentālā elementa saskaņā ar Nīderlandes likumiem nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas pārkāpums netiek uzskatīts par pārkāpumu. Prokuroriem ir jāpierāda, ka jūs sapratāt līdzekļu noziedzīgo izcelsmi.
Pietiek ar nosacītu nodomu — nopietnās iespējamības pieņemšana, ka līdzekļi iegūti noziedzīgā ceļā, atbilst slieksnim. Neparastiem darījumiem nav prasības par nodomu.
Darījums kļūst neparasts, pamatojoties tikai uz objektīvām pazīmēm, kas atšķiras no paredzamajiem modeļiem. Jums nav nepieciešams nekāds noziedzīgs mērķis vai zināšanas.
Ziņošanas pienākums pastāv, lai atklātu iespējamu nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju, terorisma finansēšanu vai citus finanšu noziegumus. Tomēr ziņojums par neparastu darījumu jūs neapsūdz pārkāpumā.
Izmeklēšanas pieejas
Nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas izmeklēšana ietver kriminālprocesi saskaņā ar Nīderlandes Kriminālprocesa kodeksu. Policija un prokurori veic šīs izmeklēšanas, izmantojot tādas pilnvaras kā kratīšanas orderi, mantas konfiskācija un aizdomās turēto nopratināšana.
Izmeklēšana parasti sākas pēc tam, kad FIU ir saņēmusi ziņojumus par aizdomīgiem darījumiem. Iestādes izvērtē, vai pierādījumi apstiprina kriminālapsūdzības un vai tie var pierādīt nodomu bez saprātīgām šaubām.
Neparastu darījumu novērtējumi tiek veikti saskaņā ar administratīvajām procedūrām. Finanšu iestādes analizē jūsu darījumu modeļus, konta aktivitāti un uzņēmuma profilu.
Viņi salīdzina jūsu rīcību ar riska rādītājiem un atbilstības politikām. Ar jums var sazināties, lai saņemtu papildu informāciju, kas precizētu darījumu ekonomisko mērķi.
Šo izmeklēšanu mērķis ir noteikt, vai apstākļi attaisno aizdomīga darījuma ziņojuma eskalāciju, kas iestādei pēc tam jāiesniedz FIU-Nederland.
Ietekme uz vienībām un profesionāļiem
Nīderlandes noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas likums uzliek saistības plašam finanšu un nefinanšu subjektu lokam, katram no kuriem ir īpaši pienākumi neparastu darījumu identificēšanā un ziņošanā. Šīs prasības attiecas gan uz organizācijām, gan individuāliem profesionāļiem, un atbildība attiecas gan uz juridiskām personām, gan fiziskām personām atkarībā no to lomas un atbilstības līmeņa.
Kam jāievēro: regulēto vienību darbības joma
Nīderlandes Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas novēršanas likums (Wwft) attiecas uz finanšu iestādēm, tostarp bankām, apdrošināšanas sabiedrībām un investīciju firmām. Jums ir jāievēro šis likums, ja darbojaties kā finanšu pakalpojumu sniedzējs, piedāvājot maksājumu pakalpojumus, valūtas maiņu vai kredīta pakalpojumus.
Ar finansēm nesaistītas profesijas ietilpst tajā pašā regulējumā. Advokātiem, notāriem un grāmatvežiem ir jāziņo par neparastiem darījumiem, ja viņi palīdz klientiem finanšu vai īpašuma darījumos.
Nekustamā īpašuma aģentiem šie noteikumi ir jāievēro, kad tie darbojas, pērkot vai pārdodot īpašumu. Papildu regulētās struktūras ir:
- Uzticamības pakalpojumu sniedzēji piedāvājot uzņēmumu dibināšanas vai vadības pakalpojumus
- Mājokļa pakalpojumu sniedzēji kas sniedz juridiskās adreses
- Preču pārdevēji pieņem skaidras naudas maksājumus 10 000 eiro vai vairāk apmērā
- Starpnieki korporatīvo struktūru vai faktisko īpašumtiesību līgumu veicināšana
Jūsu pienākumi sākas brīdī, kad jūs sniedzat pakalpojumus Wwft darbības jomā. Juridiskas un fiziskas personas, kas vada šos uzņēmumus, ir kopīgi atbildīgas par atbilstību.
Finanšu un nefinanšu profesiju pienākumi
Finanšu iestādēm ir jāveic klienta uzticamības pārbaude pirms darījumu attiecību nodibināšanas. Jums jāpārbauda klientu un faktisko īpašnieku identitāte, tostarp juridisko personu galīgā īpašnieka informācija.
Bankām un citiem finanšu pakalpojumu sniedzējiem ir jāuzrauga notiekošie darījumi un, pamatojoties uz objektīviem rādītājiem, jānovērtē, vai tie kvalificējami kā neparasti. Līdzīgas prasības attiecas uz profesionāliem pakalpojumu sniedzējiem.
Notāriem, veicot īpašuma nodošanu vai dibinot juridiskas personas, ir jāveic pienācīga rūpība. Grāmatvežiem un juristiem ir ziņošanas pienākums, kad viņi rīkojas ar klientu līdzekļiem vai palīdz korporatīvos darījumos.
Jūsu konkrētie pienākumi ietver:
- Klientu identificēšana un viņu identitātes dokumentu pārbaude
- Juridisko personu un juridisko veidojumu faktisko īpašnieku noteikšana
- Darījumu modeļu novērtēšana, ņemot vērā neparastas pazīmes
- Ziņošana par neparastiem darījumiem FIU-Nīderlandē noteiktajos termiņos
- Klientu izpētes un darījumu uzraudzības ierakstu saglabāšana piecus gadus
Vērtētājiem un nekustamo īpašumu aģentiem šie pasākumi jāpiemēro, ja viņu pakalpojumi ietver augstas vērtības aktīvus vai īpašumu nodošanu.
Korporatīvā atbildība pret personīgo atbildību
Juridiskās personas uzņemas galveno atbildību par atbilstības nepilnības saskaņā ar Nīderlandes likumiem. Jūsu organizācijai draud administratīvi sodi, ja tā neīsteno atbilstošu kontroli vai neziņo par neparastiem darījumiem.
Finanšu iestādēm var piemērot naudas sodus līdz 5 miljoniem eiro vai 10% no gada apgrozījuma. Fiziskām personām, kas darbojas šajās organizācijās, var draudēt personiskā atbildība.
Direktorus un atbilstības amatpersonas var saukt pie atbildības, ja viņi apzināti nepilda ziņošanas pienākumus vai veicina nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju. Jums draud kriminālvajāšana, ja jūsu rīcība ir tīši pārkāpumi.
Valdes locekļiem un augstākajai vadībai ir uzraudzības pienākumi. Jūsu nespēja noteikt atbilstošas politikas vai uzraudzīt atbilstības funkcijas var izraisīt personiskas sankcijas.
Juridisko personu faktiskie īpašnieki var tikt pārbaudīti arī tad, ja korporatīvās struktūras tiek izmantotas nelikumīgi iegūtu līdzekļu slēpšanai. Profesionālo pakalpojumu sniedzējiem var tikt piemēroti papildu disciplināri pasākumi, ko veic to regulatīvās iestādes.
Par nopietniem atbilstības pārkāpumiem juristiem un notāriem draud darbības apturēšana vai izslēgšana no profesionālajiem reģistriem.
Riska pārvaldības un pienācīgas pārbaudes prasības
Nīderlandes finanšu iestādēm ir jāievieš strukturēti procesi, lai identificētu un pārvaldītu nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas riskus, veicot klientu izpēti un pastāvīgu uzraudzību. Šīs saistības prasa uz risku balstītu pieeju, kas mērogo pasākumus atbilstoši konkrētajiem draudiem, ko rada katras klienta attiecības.
Klienta un pasūtītāja uzticamības pārbaude
Izveidojot, jums jāveic klienta izpēte biznesa attiecības ar jaunu klientu saskaņā ar Nīderlandes AML noteikumiem. Šis process ietver jūsu klienta identitātes pārbaudi, izmantojot uzticamus un neatkarīgus avotus.
Klienta izpēte prasa apkopot konkrētu informāciju par darījumu attiecību būtību un mērķi. Jums ir jāapkopo personu apliecinoši dokumenti, adreses apliecinājums un informācija par paredzamajiem darījumu modeļiem.
Jūsu piemērotās pārbaudes līmenis ir atkarīgs no riska kategorijas. Standarta uzticamības pārbaude aptver lielāko daļu klientu attiecību, savukārt pastiprināta uzticamības pārbaude attiecas uz augstāka riska situācijām, piemēram, darījumiem ar politiski ietekmējamām personām vai klientiem no augsta riska jurisdikcijām.
Jums šī informācija periodiski jāatjaunina attiecību laikā. Biežums ir atkarīgs no jūsu riska novērtējums un jebkādas izmaiņas klienta apstākļos vai darījumu uzvedībā.
Uz risku balstīta pieeja
Uz risku balstīta pieeja ļauj efektīvi sadalīt resursus, koncentrējot pastiprinātus pasākumus uz augstāka riska attiecībām. Jums ir jāidentificē, jānovērtē un jāuzrauga jūsu iestādei raksturīgie nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas riski.
Jūsu riska novērtējumā jāņem vērā tādi faktori kā klienta uzņēmējdarbība, ģeogrāfiskā atrašanās vieta, darījumu modeļi un iesaistītie produkti vai pakalpojumi. Ja riski ir augstāki, jums jāpiemēro pastiprināti uzraudzības un pienācīgas pārbaudes pasākumi.
Šī pieeja ļauj vienkāršot pasākumus situācijās ar zemāku risku. Tomēr jūs joprojām esat atbildīgs par to, lai pierādītu, ka jūsu riska kategorija ir pamatota un pamatota ar pierādījumiem.
Faktisko īpašnieku identificēšana
Jums ir jāidentificē un jāpārbauda galīgais faktiskais īpašnieks Jebkuras juridiskas personas, ar kuru veicat uzņēmējdarbību, galīgais īpašnieks (UBO). Faktiskais īpašnieks ir jebkura fiziska persona, kurai galu galā pieder vai kura kontrolē vairāk nekā 25% akciju vai balsstiesību.
Nīderlandes likumdošana nosaka, ka jums ir jāiegūst informācija par korporatīvo klientu īpašumtiesību struktūru un kontroles mehānismiem. Jums jādokumentē īpašumtiesību ķēde, kas ved uz fiziskajām personām, kuras gūst labumu no uzņēmuma vai kontrolē to.
Ja nevarat noteikt faktisko īpašnieku, izmantojot īpašumtiesību daļas, jums jāaplūko kontrole, kas tiek īstenota, izmantojot citus līdzekļus. Tas ietver pārbaudi, kas ieņem augstākos vadības amatus vai īsteno kontroli, izmantojot citus pasākumus.
Sankcijas, izpilde un neatbilstības sekas
Nīderlandes iestādes piemēro ievērojamus sodus par nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas pienākumu pārkāpumiem, sākot no administratīvie sodi ko izdevušas uzraudzības iestādes kriminālvajāšana Openbaar Ministerie (Valsts prokuratūra). Seku smagums ir atkarīgs no tādiem faktoriem kā pārkāpuma raksturs, vai tas ietver tīšu pārkāpumu, un iespējamais kaitējums finanšu sistēmai.
Administratīvie sodi un sankcijas
Jūsu organizācijai var tikt piemēroti ievērojami administratīvie sodi par ziņošanas pienākumu neievērošanu saskaņā ar Nīderlandes tiesību aktiem par nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanu. Nīderlandes bankai (DNB) un citām uzraudzības iestādēm ir tiesības piemērot šīs sankcijas, neprasot kriminālvajāšanu.
Administratīvie sodi var sasniegt vairākus miljonus eiro atkarībā no pārkāpuma smaguma. Piemēram, neparastu darījumu vai aizdomīgu darbību neziņošana parasti noved pie naudas sodiem, kas atspoguļo gan pārkāpuma smagumu, gan jūsu organizācijas lielumu.
DNB ņem vērā tādus faktorus kā neatbilstības ilgums, vai esat veicis korektīvus pasākumus un vai iepriekš ir bijuši pārkāpumi. Biežāk sastopamie pārkāpumi, par kuriem tiek piemēroti administratīvie sodi, ir šādi:
- Neparastu darījumu ziņojumu neiesniegšana noteiktajos termiņos
- Nepietiekamas klientu izpētes procedūras
- Nepietiekamas iekšējās kontroles un uzraudzības sistēmas
- Nepietiekama darbinieku apmācība par noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas pienākumiem
Sankcijas apmērs bieži vien korelē ar jūsu gada apgrozījumu. DNB var arī noteikt papildu pasākumus, piemēram, pieprasīt jums iecelt ārējus atbilstības amatpersonas vai ierobežot noteiktas uzņēmējdarbības aktivitātes, līdz jūs pierādīsiet atbilstošus pasākumus.
Valsts apsūdzība un kriminālapsūdzība
Nīderlandes Valsts prokuratūra (Openbaar Ministerie) izskata nopietnus pārkāpumus, kas pamato kriminālizmeklēšanu. Jūs saskaraties ar iespējamās kriminālapsūdzības ja neatbilstība ietver tīšu pārkāpumu, apzinātu aklumu vai sistemātiskas kļūmes, kas veicina nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas darbības.
Kriminālvajāšana parasti tiek piemērota gadījumos, kas saistīti ar apzinātu neziņošanu par aizdomīgiem darījumiem, aktīvu dalību nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas shēmās vai nepatiesas informācijas sniegšanu varas iestādēm. Openbaar Ministerie var celt apsūdzības gan pret jūsu organizāciju, gan pret atsevišķiem direktoriem vai atbilstības amatpersonām, kuras ir atbildīgas.
Kriminālsods ietver:
- Ieslodzījums personām līdz sešiem gadiem par smagiem noziegumiem
- Korporatīvo kriminālsodu bez likumā noteiktiem ierobežojumiem
- Uzņēmējdarbības aizlieguma rīkojumi liedzot jums darboties finanšu sektorā
- Aktīvu konfiskācija un noziedzīgi iegūtu līdzekļu konfiskācija
Prokuratūra nošķir nolaidības dēļ pieļautas darbības un tīšus pārkāpumus. Apzināta nepakļaušanās vai mēģinājumi kavēt izmeklēšanu noved pie ievērojami bargākiem sodiem.
Jūsu organizācijas sadarbība izmeklēšanas laikā var ietekmēt sodu rezultātus.
Jaunākā Nīderlandes tiesu prakse un precedenti
Nīderlandes tiesas ir pieņēmušas vairākus vēsturiskus lēmumus, kas precizē izpildes standartus un sodu līmeņus. 2023. gadā liela Nīderlandes banka saņēma 2.6 miljonu eiro sodu par sistemātisku neparastu darījumu ziņošanas trūkumu vairāku gadu garumā.
Tiesa uzsvēra, ka nepietiekamas iekšējās procedūras ir rupja nolaidība, kas pamato ievērojamus sodus. Vēl viena nozīmīga lieta bija saistīta ar maksājumu pakalpojumu sniedzēju, pret kuru tika ierosināta kriminālvajāšana par apzinātu augsta riska darījumu neziņošanu.
Openbaar Ministrie panāca notiesājošus spriedumus gan uzņēmumam, gan tā atbilstības amatpersonai, kā rezultātā personai tika piespriests 1.8 miljonu eiro liels uzņēmuma naudas sods un 18 mēnešu nosacīts cietumsods. Jaunākie precedenti liecina, ka tiesas pārbauda, vai esat īstenojis saprātīgus pasākumus, lai atklātu un ziņotu par neparastām darbībām.
Jūsu riska novērtējumu, apmācību ierakstu un darījumu uzraudzības procedūru dokumentācija kļūst par kritisku pierādījumu. Tiesas ir samazinājušas sodus, ja organizācijas ir pierādījušas patiesas pūles, lai nodrošinātu atbilstību prasībām, neskatoties uz tehniskiem trūkumiem, vienlaikus piemērojot maksimālas sankcijas vienībām, kas apzināti neievēro saistības.
Bieži uzdotie jautājumi par nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju salīdzinājumā ar neparastiem darījumiem saskaņā ar Nīderlandes tiesību aktiem
Kādas ir galvenās juridiskās atšķirības starp nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanu un neparastiem darījumiem Nīderlandē?
Saskaņā ar Nīderlandes likumiem nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācija ietver apzinātas darbības, lai slēptu līdzekļu noziedzīgu izcelsmi. Jūs izdarāt šo nodarījumu, ja slēpjat, pārvedat vai konvertējat īpašumu, zinot, ka tas iegūts noziedzīgā darbībā. Neparasti darījumi ir finanšu darbības, kas atšķiras no paredzētajiem modeļiem, bet kurām var būt likumīgi skaidrojumi. Jūsu bankai par tām jāziņo Finanšu izlūkošanas vienībai (FIU-Nederland), nepierādot noziedzīgu nodomu. Galvenā atšķirība ir nodomā un pierādījumos. Nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijai ir nepieciešamas zināšanas par noziedzīgi iegūtiem līdzekļiem un mērķtiecīga slēpšana. Neparastiem darījumiem ir nepieciešamas tikai pazīmes, kas padara tos ievērojamus saskaņā ar objektīviem kritērijiem.
Kā Nīderlandes tiesību akti definē "neparastu darījumu" finanšu regulējuma kontekstā?
Likumā “Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terorism” (Wwft) ir sniegta definīcija, kas jums jāievēro. Neparasts darījums ir jebkurš darījums, kas atšķiras no ierastajiem modeļiem vai kam nav skaidra ekonomiska vai juridiska mērķa. Nīderlandes noteikumi nosaka objektīvus un subjektīvus rādītājus. Objektīvie rādītāji ietver darījumus, kas pārsniedz 15 000 eiro skaidrā naudā, vai strukturētus maksājumus, kas ir zem ziņošanas sliekšņa. Subjektīvie rādītāji ietver jūsu profesionālo spriedumu par klienta uzvedību vai darījuma mērķi. Jums jāņem vērā klienta profils, uzņēmējdarbība un darījumu vēsture. Darījums, kas vienam klientam ir neparasts, citam var būt normāls, pamatojoties uz viņa apstākļiem.
Kādi ir finanšu iestāžu ziņošanas pienākumi, atklājot nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju vai neparastus darījumus Nīderlandē?
Jūsu iestādei nekavējoties jāziņo FIU-Nederland par neparastiem darījumiem. Jums nav pienākuma izmeklēt, vai pirms ziņošanas ir notikusi faktiska nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācija. Wwft pieprasa, lai jūs iesniegtu ziņojumus elektroniski, izmantojot FIU-Nederland portālu. Jums jāiekļauj visa būtiskā informācija par darījumu, iesaistītajām pusēm un aizdomu iemesliem. Jūs nedrīkstat informēt klientu par ziņojumu. Šis aizliegums aizsargā iespējamo izmeklēšanu integritāti. Jūsu iestādei piecus gadus ir jāglabā visu ziņojumu iekšējie ieraksti. Aizdomu par nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju gadījumā jums ir jāziņo FIU-Nederland, un, iespējams, jums būs jāiesniedz papildu ziņojumi tiesībaizsardzības iestādēm. Jums jāievieš darījumu uzraudzības sistēmas, lai automātiski atklātu modeļus.
Kādus sodus varētu piemērot saskaņā ar Nīderlandes likumiem par nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas noteikumu neievērošanu?
Administratīvie sodi iestādēm, kas neievēro Wwft prasības, var sasniegt 5 miljonus eiro. Ja pārkāpumi ir sistemātiski vai ietver vairākus pārkāpumus, jums draud bargāki sodi. Atsevišķi darbinieki var saņemt naudas sodus līdz 1 miljonam eiro par personiskas dabas pārkāpumiem. Jūsu iestādei var tikt piemēroti arī publiski brīdinājumi, kas kaitē reputācijai un klientu uzticībai. Kriminālsods tiek piemērots, ja pārkāpumi ir tīši vai rupji nolaidīgi. Par tīšu pārkāpumu jums var draudēt brīvības atņemšana līdz sešiem gadiem. Jūsu organizācija riskē zaudēt licences, kas nepieciešamas finanšu pakalpojumu darbībai. Uzraudzību veic Nīderlandes Centrālā banka (DNB) un Nīderlandes Finanšu tirgu iestāde (AFM). Šie regulatori var noteikt papildu pasākumus, tostarp pastiprinātas uzraudzības prasības vai darbības ierobežojumus.
Kā Nīderlandes tiesību akti klasificē nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas nodarījumu smagumu, un kāda ir tā ietekme uz tiesvedību?
Nīderlandes likumdošana nošķir vienkāršu nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju no parastas vai profesionālas nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas. Vienkārši nodarījumi saskaņā ar Kriminālkodeksa 420.bis pantu ir sodāmi ar sodu līdz četriem gadiem. Pastāvīga nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācija ietver atkārtotus nodarījumus vai darbību organizācijas ietvaros. Par šiem smagākajiem pārkāpumiem jums draud cietumsods līdz sešiem gadiem. Tiesa ņem vērā tādus faktorus kā iesaistītās summas, darbības ilgums un jūsu loma shēmā. Kategorija ietekmē kriminālvajāšanas lēmumus un sodu noteikšanu. Prokurori var piedāvāt izlīgumus par nelieliem pirmreizējiem nodarījumiem. Smagas lietas tiek izskatītas pilnā kriminālprocesā ar stingrākiem pierādījumu standartiem. Jūsu sods ir lielāks, ja nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācija ir saistīta ar terorisma finansēšanu vai organizēto noziedzību. Tiesa var arī noteikt mantas konfiskāciju un profesionālo aizliegumu.
Kādi procesi Nīderlandes finanšu iestādēm jāievēro, lai efektīvi atšķirtu nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju no neparastiem darījumiem?
Jums jāievieš uz risku balstītas klientu izpētes procedūras. Tas ietver klienta identitātes pārbaudi, biznesa attiecību izpratni un darījumu uzraudzību visā attiecību laikā. Jūsu atbilstības programmā jāiekļauj automatizētas darījumu uzraudzības sistēmas. Šīs sistēmas atzīmē darbības, kas atbilst neparastu darījumu rādītājiem. Sarežģītos gadījumos ir nepieciešamas manuālas pārskatīšanas. Jums ir nepieciešams apmācīts personāls, kas saprot gan objektīvos rādītājus, gan subjektīvos riska faktorus. Jūsu komandai ir jānovērtē, vai neparasti modeļi liecina par nevainīgiem skaidrojumiem vai iespējamu nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanu. Dokumentējiet savu lēmumu pieņemšanas procesu katram novērtējumam. Jums jāreģistrē, kāpēc darījumi tika uzskatīti par neparastiem un kādu papildu informāciju jūs apkopojat. Regulāra darbinieku apmācība nodrošina, ka jūs pastāvīgi uzturat zināšanas par tipoloģijām un normatīvajām prasībām. Jūsu iestādei ir jāatjaunina procedūras, jo FIU-Nederland un uzraugi izdod jaunas vadlīnijas.
Vai neparasts darījums automātiski ir nelikumīgs?
Nē. Neparasti darījumi ne vienmēr ir nelikumīgi; tās ir darbības, par kurām finanšu iestādēm un citām struktūrām ir jāziņo iestādēm saskaņā ar Wwft, jo tās var liecināt par nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanu vai teroristu finansēšanu, savukārt nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšana pati par sevi vienmēr ir noziegums saskaņā ar Nīderlandes likumiem.
Kas var izraisīt neparasta darījuma ziņojumu?
Piemēri ir lieli skaidras naudas iemaksas, kas neatbilst jūsu parastajai uzņēmējdarbībai, pēkšņs konta aktivitātes pieaugums bez skaidra iemesla un darījumi, kuriem nav acīmredzama ekonomiska vai juridiska mērķa.
Vai man var tikt izvirzīta kriminālapsūdzība par tādas naudas legalizēšanu, kas sākotnēji nepiederēja man?
Jā. Nīderlandes likumi nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanu uzskata par nopietnu pārkāpumu, un jums var draudēt kriminālapsūdzība neatkarīgi no tā, vai esat legalizējis savus noziedzīgi iegūtos līdzekļus vai palīdzējis kādam citam legalizēt savējos.
Kam ir jāievēro WWFT noteikumi par neparastiem darījumiem?
Tas ir īpaši svarīgi cilvēkiem, kas strādā finanšu, nekustamā īpašuma, juridisko pakalpojumu vai jebkurā citā nozarē, kurai jāievēro Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas novēršanas likums (Wwft), jo nepareiza rīcība var izraisīt nopietnus sodus, tostarp naudas sodus un kriminālvajāšanu.
